小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票會(huì)計(jì)分錄
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小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
小規(guī)模納稅人應(yīng)按照不含稅銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。
應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×征收率
=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)×征收率
小微企業(yè)免稅規(guī)定：
(1)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的,，免征增值稅,。
(2)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元,，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,，其銷(xiāo)售貨物,、勞務(wù),、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅,。
企業(yè)開(kāi)具專(zhuān)票會(huì)計(jì)分錄：
出售商品收到價(jià)款時(shí)：
1,、實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售時(shí)
借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
2,、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
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小規(guī)模納稅人可以開(kāi)專(zhuān)票的情況是什么
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