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小規(guī)模增值稅減免會計分錄

來源：東奧會計在線責(zé)編：門瑩 2020-07-01 11:35:38

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東奧稅務(wù)師

2025-01-08 12:11:36

小規(guī)模增值稅減免會計分錄

小規(guī)模增值稅減免會計分錄：

發(fā)生業(yè)務(wù)時

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款,、庫存現(xiàn)金等科目)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

免征增值稅時

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入--補貼收入

應(yīng)交稅費

應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費,。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅,、消費稅、企業(yè)所得稅,、資源稅,、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅,、土地使用稅、車船稅,、教育費附加等稅費,，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等,。

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費,。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提,，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費),。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況,，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算,。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,，借方登記已交納的各種稅費,，期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

免征增值稅的情況：

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅,。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,，其銷售貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

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