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進(jìn)項(xiàng)稅留抵會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：梁新穎 2020-05-08 16:16:53

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 12:15:47

進(jìn)項(xiàng)稅留抵會(huì)計(jì)分錄

有留抵稅額,，本月多交的增值稅：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

有應(yīng)交未交增值稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣的稅務(wù)處理——形成留抵稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,，不足抵扣的部分(即留抵稅額)，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣,；

原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù),、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的,，截止到納入“營改增”試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額,，不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣,。

納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時(shí),，按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:

(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,。

(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,。

進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額是什么

進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物,、加工修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,。在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,，才是應(yīng)繳納的增值稅,。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算:進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料,、燃料、動(dòng)力)*稅率,。進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢,，在編制會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候記在借方,。

銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金即銷項(xiàng)稅金。所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅,。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí),，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時(shí)要收兩部分錢,，一部分是不含稅價(jià)款,，一部分是銷項(xiàng)稅額。

期末留抵稅額作用是什么：

如有期末留抵稅額,，則本期不繳納增值稅,。

①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

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