有關(guān)增值稅稅率,！這十個問答為你解讀增值稅稅率的政策規(guī)定,！
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職場陪伴為了幫助大家更好的理解增值稅稅率的政策規(guī)定,，今天為大家?guī)砹耸畟€有關(guān)增值稅稅率的問答,，從而進(jìn)行詳細(xì)的解讀！還在等什么,，現(xiàn)在就來看看吧,！還想獲取其他稅費(fèi)政策等內(nèi)容，都可以到東奧會計(jì)在線實(shí)操就業(yè)頻道呦,！
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1.自2019年4月1日起,，適用9%稅率的增值稅應(yīng)稅行為包括哪些
答：
自2019年4月1日起,，增值稅一般納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政,、基礎(chǔ)電信,、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù),，銷售不動產(chǎn),，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物,，稅率為9%,；糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油,、食用鹽；自來水,、暖氣,、冷氣、熱水,、煤氣,、石油液化氣、天然氣,、二甲醚,、沼氣、居民用煤炭制品,；圖書,、報(bào)紙、雜志,、音像制品,、電子出版物；飼料,、化肥,、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī),、農(nóng)膜,；國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
2.適用6%稅率的增值稅應(yīng)稅行為包括哪些
答：
增值稅一般納稅人銷售增值電信服務(wù),、金融服務(wù),、現(xiàn)代服務(wù)(租賃服務(wù)除外)、生活服務(wù),、無形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán)),，稅率為6%。
3.增值稅一般納稅人,，2019年3月份發(fā)生增值稅銷售行為，但尚未開具增值稅發(fā)票,，納稅人在2019年4月1日后如需補(bǔ)開發(fā)票,，應(yīng)當(dāng)按照調(diào)整前稅率還是調(diào)整后稅率開具發(fā)票
答：
一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為,，需要在2019年4月1日之后補(bǔ)開增值稅發(fā)票的,，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。
4.增值稅一般納稅人,，2019年3月底發(fā)生增值稅銷售行為，并開具增值稅專用發(fā)票,。2019年4月1日后，購買方告知,，需要將貨物退回,，此時(shí),，銷售方尚未將增值稅專用發(fā)票交付給購買方。納稅人應(yīng)當(dāng)如何開具發(fā)票
答：
一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票,，因發(fā)生銷售折讓,、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，如果購買方尚未用于申報(bào)抵扣,，銷售方可以在購買方將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回后，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,，并按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票。
5.A單位取得了一張票面稅率欄次填寫錯誤的增值稅普通發(fā)票,，應(yīng)該如何處理
答：
按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定,，“不符合規(guī)定的發(fā)票,，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,，任何單位和個人有權(quán)拒收”。因此,，可將已取得的發(fā)票聯(lián)次退回銷售方,，并要求銷售方重新為A單位開具正確的發(fā)票。
6.增值稅一般納稅人,，2019年3月份在銷售適用16%稅率貨物時(shí),，錯誤選擇13%稅率開具了增值稅發(fā)票。納稅人應(yīng)當(dāng)如何處理
答：
應(yīng)當(dāng)及時(shí)在稅控開票軟件中作廢發(fā)票或按規(guī)定開具紅字發(fā)票后，重新按照正確稅率開具發(fā)票,。
7.2019年4月1日后,，按照原適用稅率補(bǔ)開發(fā)票的，怎么進(jìn)行申報(bào)
答：
申報(bào)表調(diào)整后,，納稅人申報(bào)適用16%,、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí),，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系,，分別填寫相關(guān)欄次。
8.增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%,、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票,，發(fā)現(xiàn)開票有誤的，應(yīng)如何處理
答：
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第14號)第一條規(guī)定,，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%,、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，開票有誤需要重新開具的,，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后,，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
9.增值稅一般納稅人在2019年4月1日增值稅稅率調(diào)整前已按原16%,、10%適用稅率開具了增值稅專用發(fā)票,。如發(fā)生銷貨退回、開票有誤,、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形,，購買方未用于申報(bào)抵扣并已將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，銷售方開具紅字發(fā)票應(yīng)如何操作
答：
銷售方開具了專用發(fā)票,，購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,，銷售方按如下流程開具增值稅紅字專用發(fā)票：(1)銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,。(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,，系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中,。(3)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具,。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。(4)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
10.納稅人2019年3月31日前開具了增值稅專用發(fā)票,，4月1日后因銷售折讓,、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，具體應(yīng)如何處理
答：
上例納稅人因銷售折讓,、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的應(yīng)分別按以下情形處理：(一)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,，以及購買方尚未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，由銷售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,，并按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票,。(二)購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，或者購買方取得專用發(fā)票尚未申報(bào)抵扣,、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,，由購買方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方根據(jù)購買方開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票,。
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