電子發(fā)票（鐵路電子客票）與航空運(yùn)輸電子客票行程單的熱點(diǎn)問答
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職場陪伴自2024年11月1日起，在我國鐵路客運(yùn)領(lǐng)域推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票,。另外,，自2024年12月1日起，在民航旅客運(yùn)輸服務(wù)領(lǐng)域推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下簡稱電子行程單),。所以,，針對這兩項(xiàng)公告，特為大家準(zhǔn)備了有關(guān)二者的熱點(diǎn)問答,，現(xiàn)在就來關(guān)注吧,！
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旅客如何取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）？
答：旅客在履行結(jié)束或支付退票,、改簽費(fèi)用后,，可通過鐵路12306（包括網(wǎng)站和移動客戶端）如實(shí)取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）。鐵路運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)旅客提供的買方名稱,、統(tǒng)一社會信用代碼和行程信息等如實(shí)開具電子發(fā)票（鐵路電子客票）,。
鐵路運(yùn)輸企業(yè)通過鐵路12306下載或以電子郵件等方式將電子發(fā)票（鐵路電子客票）交付給旅客。旅客可通過鐵路12306查詢,、下載,、打印打印電子發(fā)票（鐵路電子客票）。
電子發(fā)票（鐵路電子客票）的票點(diǎn)包括哪些內(nèi)容,？
答：電子發(fā)票（鐵路電子客票）屬于全面數(shù)字化電子發(fā)票,，基本內(nèi)容包括：發(fā)票號碼、開票日期,、購買方信息、旅客身份證件信息,、行程信息,、票價、二維碼等,。
電子發(fā)票（鐵路電子客票）如何開具紅字發(fā)票,？
答：旅客取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）后，因購買方信息填寫錯誤等原因需要更換電子發(fā)票（鐵路電子客票）的,，鐵路與運(yùn)輸企業(yè)按以下規(guī)定開具紅字電子發(fā)票（鐵路電子客票）：
1.購買方未作用途確認(rèn)和入賬確認(rèn)的,，由鐵路運(yùn)輸企業(yè)填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，開具電子發(fā)票（鐵路電子客票）,。
2.購買方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,，由鐵路運(yùn)輸企業(yè)填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，經(jīng)購買方確認(rèn)后,，依據(jù)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》開具電子發(fā)票（鐵路電子客票）,。購買方已經(jīng)將電子發(fā)票（鐵路電子客票）用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)暫依確認(rèn)后的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,，待取得鐵路運(yùn)輸企業(yè)開具的紅字電子發(fā)票（鐵路電子客票）后,，與《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》一并作為原始憑證。
納稅人取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）后,，如何查詢,、查驗(yàn)、下載,、打印及進(jìn)行用途確認(rèn),？
答：國鐵集團(tuán)按規(guī)定向稅務(wù)部門上傳電子發(fā)票（鐵路電子客票）信息，稅務(wù)部門通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)賬戶（以下簡稱稅務(wù)數(shù)字賬戶）將電子發(fā)票（鐵路電子客票）同步傳輸給購買方。購買方課通過稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行電子發(fā)票（鐵路電子客票）的查詢,、查驗(yàn),、下載、打印和用途確認(rèn)等,，也可通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗(yàn),。旅客可通過個人所得稅APP個人票夾對電子發(fā)票（鐵路電子客票）進(jìn)行查詢、下載等,。
乘坐鐵路的旅客如需報銷應(yīng)取得何種憑證,？
答：需要報銷入賬的旅客，應(yīng)當(dāng)取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）,。鼓勵購買方收到電子發(fā)票（鐵路電子客票）后,，按照電子憑證會計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)要求，實(shí)現(xiàn)對電子發(fā)票（鐵路電子客票）的全流程無紙化處理,。乘車日期在2025年9月30日前的,，旅客取得的鐵路車票（紙質(zhì)報銷憑證）仍可報銷入賬，鐵路車票（紙質(zhì)報銷憑證）與電子發(fā)票（鐵路電子客票）不可重復(fù)開具,。
電子發(fā)票（鐵路電子客票）的發(fā)票號碼的編制規(guī)則是什么,？
答：電子發(fā)票（鐵路電子客票）的發(fā)票號碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位,，第3-4位代表行政區(qū)劃代碼,，第5位代表電子發(fā)票（鐵路電子客票）開具渠道代碼，第6-20位代表業(yè)務(wù)順序編碼,。
哪些企業(yè)可以開具電子發(fā)票（鐵路電子客票）,？
答：國鐵集團(tuán)所屬運(yùn)輸企業(yè)、非控股合資公司以及地方鐵路企業(yè)（統(tǒng)稱鐵路運(yùn)輸企業(yè)）通過鐵路客票發(fā)票和預(yù)定系統(tǒng)辦理境內(nèi)旅客運(yùn)輸售票,、退票,、改簽業(yè)務(wù)時，可開具電子發(fā)票（鐵路電子客票）,。
增值稅一般納稅人購進(jìn)境內(nèi)鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,？
答：購買方為增值稅一般納稅人的，購進(jìn)境內(nèi)鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù),，以電子發(fā)票（鐵路電子客票）作為增值稅抵扣憑證,，并按現(xiàn)行規(guī)定確定進(jìn)行稅額。
乘車日期在2025年9月30日前的鐵路車票（紙質(zhì)報銷憑證）,，仍按照規(guī)定確定進(jìn)行稅額,。
增值稅一般納稅人取得電子發(fā)票（鐵路電子客票）如何進(jìn)行用途確認(rèn)？如何填寫申報表抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,？
答：購買方為增值稅一般納稅人的,，可通過稅務(wù)數(shù)字賬戶對符合規(guī)定的電子發(fā)票（鐵路電子客票）進(jìn)行用途確認(rèn),，按規(guī)定辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額額抵扣。增值稅一般納稅人申報抵扣的電子發(fā)票（鐵路電子客票）進(jìn)項(xiàng)稅額,，在納稅申報時應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)行稅額明細(xì)）的“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中,。
電子行程單全面推廣使用后，有哪些便利,？
答：旅客通過電子行程單自動化,、智能化開具及交付服務(wù)，滿足不同類型的需求,，無需再獲取紙質(zhì)行程單,，節(jié)省了紙質(zhì)行程單郵寄費(fèi)用。
單位財務(wù)人員可以通過電子行程單開展無紙化報銷,、入賬,、歸檔、存儲等業(yè)務(wù),，實(shí)現(xiàn)相關(guān)業(yè)務(wù)“網(wǎng)上辦”,；單位可通過登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺，查詢電子行程單對應(yīng)的增值稅稅額并按規(guī)定勾選抵扣,，免去按照總價進(jìn)行換算的計算程序,，減輕工作量。
航空運(yùn)輸企業(yè)或代理企業(yè)如何開具并向旅客交付電子行程單,？
答：旅客在所購機(jī)票所有行程結(jié)束后180天內(nèi)，可通過航空運(yùn)輸企業(yè)或代理企業(yè)的官網(wǎng),、移動客戶端,、服務(wù)電話等渠道申請開具電子行程單，不含退票,、選座,、逾重行李等附加服務(wù);超過180天的，按照旅客與航空運(yùn)輸企業(yè)的約定執(zhí)行,。旅客購買國際及港澳臺地區(qū)航空旅客運(yùn)輸服務(wù)暫不支持開具電子行程單,。
航空運(yùn)輸企業(yè)或代理企業(yè)根據(jù)旅客提供的購買方名稱、統(tǒng)一社會信用代碼和行程信息等如實(shí)開具電子行程單,，并通過官網(wǎng),、移動客戶端下載或以電子郵件等方式將電子行程單交付給旅客。
電子行程單上列示的“保險費(fèi)”是什么,？
答：保險費(fèi)是指旅客在購買境內(nèi)民航旅客運(yùn)輸服務(wù)時,，購買電子化航空旅客綜合保險支付給保險機(jī)構(gòu)的費(fèi)用。電子行程單合計欄為不含保險費(fèi)的電子行程單總價,。
推廣使用電子行程單后,，紙質(zhì)行程單是否仍可用于報銷入賬,、抵扣稅款？
答：為保持平穩(wěn) 過渡,，對于乘機(jī)日期在2025年9月30日前的紙質(zhì)航空運(yùn)輸電子客票行程單,，旅客仍可使用該紙質(zhì)行程單報銷入賬，購買方仍可按照《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第六條第一項(xiàng)第2點(diǎn)的規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額,。
稅務(wù)部門向納稅人和旅客提供哪些關(guān)于電子行程單的服務(wù),？
答：稅務(wù)部門通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶(以下簡稱稅務(wù)數(shù)字賬戶)將電子行程單同步傳輸給購買方。購買方可通過稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行電子行程單的查詢,、查驗(yàn),、下載、打印和用途確認(rèn)等,，也可通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗(yàn),。旅客可通過個人所得稅APP個人票夾對電子行程單進(jìn)行查詢、下載等,。
增值稅一般納稅人開具或取得電子行程單后,，如何填寫增值稅申報表？
答：一般納稅人開具的電子行程單的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中,。
一般納稅人申報抵扣的電子行程單進(jìn)項(xiàng)稅額,，在納稅申報時填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中?！ ∫话慵{稅人已將電子行程單用于增值稅申報抵扣的,，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”,。
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