電子發(fā)票(鐵路電子客票)與航空運(yùn)輸電子客票行程單的熱點(diǎn)問(wèn)答
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自2024年11月1日起,,在我國(guó)鐵路客運(yùn)領(lǐng)域推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票。另外,,自2024年12月1日起,,在民航旅客運(yùn)輸服務(wù)領(lǐng)域推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱電子行程單)。所以,,針對(duì)這兩項(xiàng)公告,,特為大家準(zhǔn)備了有關(guān)二者的熱點(diǎn)問(wèn)答,,現(xiàn)在就來(lái)關(guān)注吧,!
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旅客如何取得電子發(fā)票(鐵路電子客票)?
答:旅客在履行結(jié)束或支付退票,、改簽費(fèi)用后,,可通過(guò)鐵路12306(包括網(wǎng)站和移動(dòng)客戶端)如實(shí)取得電子發(fā)票(鐵路電子客票)。鐵路運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)旅客提供的買方名稱,、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼和行程信息等如實(shí)開(kāi)具電子發(fā)票(鐵路電子客票),。
鐵路運(yùn)輸企業(yè)通過(guò)鐵路12306下載或以電子郵件等方式將電子發(fā)票(鐵路電子客票)交付給旅客。旅客可通過(guò)鐵路12306查詢,、下載,、打印打印電子發(fā)票(鐵路電子客票)。
電子發(fā)票(鐵路電子客票)的票點(diǎn)包括哪些內(nèi)容,?
答:電子發(fā)票(鐵路電子客票)屬于全面數(shù)字化電子發(fā)票,,基本內(nèi)容包括:發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期,、購(gòu)買方信息,、旅客身份證件信息,、行程信息,、票價(jià)、二維碼等,。
電子發(fā)票(鐵路電子客票)如何開(kāi)具紅字發(fā)票,?
答:旅客取得電子發(fā)票(鐵路電子客票)后,,因購(gòu)買方信息填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因需要更換電子發(fā)票(鐵路電子客票)的,鐵路與運(yùn)輸企業(yè)按以下規(guī)定開(kāi)具紅字電子發(fā)票(鐵路電子客票):
1.購(gòu)買方未作用途確認(rèn)和入賬確認(rèn)的,,由鐵路運(yùn)輸企業(yè)填開(kāi)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》,,開(kāi)具電子發(fā)票(鐵路電子客票)。
2.購(gòu)買方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,,由鐵路運(yùn)輸企業(yè)填開(kāi)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》,,經(jīng)購(gòu)買方確認(rèn)后,依據(jù)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》開(kāi)具電子發(fā)票(鐵路電子客票),。購(gòu)買方已經(jīng)將電子發(fā)票(鐵路電子客票)用于增值稅申報(bào)抵扣的,,應(yīng)暫依確認(rèn)后的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得鐵路運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的紅字電子發(fā)票(鐵路電子客票)后,,與《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》一并作為原始憑證,。
納稅人取得電子發(fā)票(鐵路電子客票)后,如何查詢,、查驗(yàn),、下載、打印及進(jìn)行用途確認(rèn),?
答:國(guó)鐵集團(tuán)按規(guī)定向稅務(wù)部門上傳電子發(fā)票(鐵路電子客票)信息,,稅務(wù)部門通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)賬戶(以下簡(jiǎn)稱稅務(wù)數(shù)字賬戶)將電子發(fā)票(鐵路電子客票)同步傳輸給購(gòu)買方。購(gòu)買方課通過(guò)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行電子發(fā)票(鐵路電子客票)的查詢,、查驗(yàn),、下載、打印和用途確認(rèn)等,,也可通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗(yàn),。旅客可通過(guò)個(gè)人所得稅APP個(gè)人票夾對(duì)電子發(fā)票(鐵路電子客票)進(jìn)行查詢、下載等,。
乘坐鐵路的旅客如需報(bào)銷應(yīng)取得何種憑證,?
答:需要報(bào)銷入賬的旅客,應(yīng)當(dāng)取得電子發(fā)票(鐵路電子客票),。鼓勵(lì)購(gòu)買方收到電子發(fā)票(鐵路電子客票)后,,按照電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)要求,實(shí)現(xiàn)對(duì)電子發(fā)票(鐵路電子客票)的全流程無(wú)紙化處理,。乘車日期在2025年9月30日前的,,旅客取得的鐵路車票(紙質(zhì)報(bào)銷憑證)仍可報(bào)銷入賬,鐵路車票(紙質(zhì)報(bào)銷憑證)與電子發(fā)票(鐵路電子客票)不可重復(fù)開(kāi)具,。
電子發(fā)票(鐵路電子客票)的發(fā)票號(hào)碼的編制規(guī)則是什么,?
答:電子發(fā)票(鐵路電子客票)的發(fā)票號(hào)碼為20位,其中:第1-2位代表公歷年度后兩位,,第3-4位代表行政區(qū)劃代碼,,第5位代表電子發(fā)票(鐵路電子客票)開(kāi)具渠道代碼,,第6-20位代表業(yè)務(wù)順序編碼。
哪些企業(yè)可以開(kāi)具電子發(fā)票(鐵路電子客票),?
答:國(guó)鐵集團(tuán)所屬運(yùn)輸企業(yè),、非控股合資公司以及地方鐵路企業(yè)(統(tǒng)稱鐵路運(yùn)輸企業(yè))通過(guò)鐵路客票發(fā)票和預(yù)定系統(tǒng)辦理境內(nèi)旅客運(yùn)輸售票、退票,、改簽業(yè)務(wù)時(shí),,可開(kāi)具電子發(fā)票(鐵路電子客票)。
增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)境內(nèi)鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,?
答:購(gòu)買方為增值稅一般納稅人的,,購(gòu)進(jìn)境內(nèi)鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù),以電子發(fā)票(鐵路電子客票)作為增值稅抵扣憑證,,并按現(xiàn)行規(guī)定確定進(jìn)行稅額,。
乘車日期在2025年9月30日前的鐵路車票(紙質(zhì)報(bào)銷憑證),仍按照規(guī)定確定進(jìn)行稅額,。
增值稅一般納稅人取得電子發(fā)票(鐵路電子客票)如何進(jìn)行用途確認(rèn),?如何填寫(xiě)申報(bào)表抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
答:購(gòu)買方為增值稅一般納稅人的,,可通過(guò)稅務(wù)數(shù)字賬戶對(duì)符合規(guī)定的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進(jìn)行用途確認(rèn),,按規(guī)定辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額額抵扣。增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的電子發(fā)票(鐵路電子客票)進(jìn)項(xiàng)稅額,,在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)行稅額明細(xì))的“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中,。
電子行程單全面推廣使用后,有哪些便利,?
答:旅客通過(guò)電子行程單自動(dòng)化,、智能化開(kāi)具及交付服務(wù),滿足不同類型的需求,,無(wú)需再獲取紙質(zhì)行程單,,節(jié)省了紙質(zhì)行程單郵寄費(fèi)用。
單位財(cái)務(wù)人員可以通過(guò)電子行程單開(kāi)展無(wú)紙化報(bào)銷,、入賬,、歸檔、存儲(chǔ)等業(yè)務(wù),,實(shí)現(xiàn)相關(guān)業(yè)務(wù)“網(wǎng)上辦”,;單位可通過(guò)登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái),查詢電子行程單對(duì)應(yīng)的增值稅稅額并按規(guī)定勾選抵扣,,免去按照總價(jià)進(jìn)行換算的計(jì)算程序,,減輕工作量。
航空運(yùn)輸企業(yè)或代理企業(yè)如何開(kāi)具并向旅客交付電子行程單?
答:旅客在所購(gòu)機(jī)票所有行程結(jié)束后180天內(nèi),,可通過(guò)航空運(yùn)輸企業(yè)或代理企業(yè)的官網(wǎng),、移動(dòng)客戶端,、服務(wù)電話等渠道申請(qǐng)開(kāi)具電子行程單,,不含退票、選座,、逾重行李等附加服務(wù);超過(guò)180天的,,按照旅客與航空運(yùn)輸企業(yè)的約定執(zhí)行。旅客購(gòu)買國(guó)際及港澳臺(tái)地區(qū)航空旅客運(yùn)輸服務(wù)暫不支持開(kāi)具電子行程單,。
航空運(yùn)輸企業(yè)或代理企業(yè)根據(jù)旅客提供的購(gòu)買方名稱,、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼和行程信息等如實(shí)開(kāi)具電子行程單,并通過(guò)官網(wǎng),、移動(dòng)客戶端下載或以電子郵件等方式將電子行程單交付給旅客,。
電子行程單上列示的“保險(xiǎn)費(fèi)”是什么?
答:保險(xiǎn)費(fèi)是指旅客在購(gòu)買境內(nèi)民航旅客運(yùn)輸服務(wù)時(shí),,購(gòu)買電子化航空旅客綜合保險(xiǎn)支付給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的費(fèi)用,。電子行程單合計(jì)欄為不含保險(xiǎn)費(fèi)的電子行程單總價(jià)。
推廣使用電子行程單后,,紙質(zhì)行程單是否仍可用于報(bào)銷入賬,、抵扣稅款?
答:為保持平穩(wěn) 過(guò)渡,,對(duì)于乘機(jī)日期在2025年9月30日前的紙質(zhì)航空運(yùn)輸電子客票行程單,,旅客仍可使用該紙質(zhì)行程單報(bào)銷入賬,購(gòu)買方仍可按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第六條第一項(xiàng)第2點(diǎn)的規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額,。
稅務(wù)部門向納稅人和旅客提供哪些關(guān)于電子行程單的服務(wù),?
答:稅務(wù)部門通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(以下簡(jiǎn)稱稅務(wù)數(shù)字賬戶)將電子行程單同步傳輸給購(gòu)買方。購(gòu)買方可通過(guò)稅務(wù)數(shù)字賬戶進(jìn)行電子行程單的查詢,、查驗(yàn),、下載、打印和用途確認(rèn)等,,也可通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗(yàn),。旅客可通過(guò)個(gè)人所得稅APP個(gè)人票夾對(duì)電子行程單進(jìn)行查詢、下載等,。
增值稅一般納稅人開(kāi)具或取得電子行程單后,,如何填寫(xiě)增值稅申報(bào)表?
答:一般納稅人開(kāi)具的電子行程單的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票”欄次中,。
一般納稅人申報(bào)抵扣的電子行程單進(jìn)項(xiàng)稅額,,在納稅申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。 一般納稅人已將電子行程單用于增值稅申報(bào)抵扣的,,開(kāi)票方發(fā)起紅沖流程后,,對(duì)應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。
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