暫估成本在未取得發(fā)票時(shí),，該如何處理企業(yè)所得稅,？現(xiàn)在就來告訴你
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職場陪伴根據(jù)企業(yè)所得稅制度的規(guī)定，對于已驗(yàn)收入庫的購進(jìn)商品,，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫成本,。那么，暫估成本一直沒有取得發(fā)票怎么辦？無法取得發(fā)票的成本費(fèi)用可以列支嗎,？現(xiàn)在就來告訴你答案，快來看看吧,！
1.公司有一些暫估的成本一直沒有取得發(fā)票，在做季度預(yù)繳時(shí),，是否需要調(diào)整成本呢,？
企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本,、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算,；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本,、費(fèi)用的有效憑證,。
2.暫估的成本最晚何時(shí)取得發(fā)票呢？
企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前（次年5月31日前）取得稅前扣除憑證,。
3.暫估入賬金額是否含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,？
這主要取決于單位的性質(zhì)。
如果是一般納稅人,，購進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫,，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬,，不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入庫,。
如果是小規(guī)模納稅人，由于不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,，故購進(jìn)貨物相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入貨物的成本價(jià),。所以，小規(guī)模納稅人暫估入賬的金額中應(yīng)當(dāng)包含增值稅進(jìn)行稅額,。
4.如果我公司現(xiàn)在取得了以前年度暫估成本費(fèi)用的發(fā)票,，該如何處理呢？
除發(fā)生本辦法第十五條規(guī)定的情形外,，企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票,、其他外部憑證,，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票,、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料,，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過五年,。
5.如果對方已經(jīng)失聯(lián),、或者破產(chǎn)、注銷,，無法取得發(fā)票怎么辦,？
企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票,、其他外部憑證過程中,，因?qū)Ψ阶N、撤銷,、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照,、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票,、其他外部憑證的,，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：
（1）無法補(bǔ)開,、換開發(fā)票,、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷,、列入非正常經(jīng)營戶,、破產(chǎn)公告等證明資料）；
（2）相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議,；
（3）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證,；
（4）貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；
（5）貨物入庫,、出庫內(nèi)部憑證；
（6）企業(yè)會計(jì)核算記錄以及其他資料（第1項(xiàng)至第3項(xiàng)為必備資料）,。
6.匯算清繳結(jié)束后,，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)部分已稅前扣除的支出未取得符合規(guī)定的稅前扣除憑證，企業(yè)如何處理,？
匯算清繳期結(jié)束后,，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票,、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開,、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證,。
其中,，因?qū)Ψ教厥庠驘o法補(bǔ)開、換開發(fā)票,、其他外部憑證的,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料,。
說明：因政策不斷變化,，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。
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