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1.個體工商戶可以登記為增值稅一般納稅人嗎
答：可以。
納稅人會計(jì)核算健全,，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,，均可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。會計(jì)核算健全,，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算,。
2.小規(guī)模納稅人的個體工商戶可以開具增值稅專用發(fā)票嗎
答：可以,。
依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號)，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,，需要開具增值稅專用發(fā)票的,，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票,。
3.我是一家個體工商戶，每月發(fā)生的工資支出是否可以在生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除
答：根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計(jì)稅辦法》(國家稅務(wù)總局令第35號)第二十一條規(guī)定：實(shí)際支付給從業(yè)人員的,、合理的工資薪金支出,，準(zhǔn)予扣除。個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除,。
4.我是剛成立的個體工商戶,，我購買用于家庭日常出行的小汽車的支出,，是否可以在生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除呢
答：不可以,。
根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計(jì)稅辦法》(國家稅務(wù)總局令第35號)第十五條規(guī)定,，個體工商戶發(fā)生的用于個人和家庭的支出不得稅前扣除。
5.我以個體戶的形式經(jīng)營了一家超市,，購進(jìn)的貨物有一部分也會用于家庭支出,，無法劃分，應(yīng)該如何進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營所得稅前扣除呢
答：根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計(jì)稅辦法》(國家稅務(wù)總局令第35號)第十六條規(guī)定：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中,，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個人,、家庭費(fèi)用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人,、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用,，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除,。
6.享受個體工商戶減半征收個人所得稅政策的減免稅額如何計(jì)算
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第12號)規(guī)定,，個體工商戶享受減半征收個人所得稅政策的減免稅額=(經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額)×50%。
這一計(jì)算規(guī)則已經(jīng)內(nèi)嵌到電子稅務(wù)局信息系統(tǒng)中,，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供申報(bào)表和報(bào)告表預(yù)填服務(wù),，符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實(shí)填報(bào)經(jīng)營情況數(shù)據(jù),，系統(tǒng)即可自動計(jì)算出減免稅金額,。
7我名下注冊了多家個體工商戶，還能否享受個體工商戶減半征收個人所得稅的政策呢
答：可以,。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第12號)第二條規(guī)定,，個體工商戶在預(yù)繳稅款時即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,，并在年度匯算清繳時按年計(jì)算,、多退少補(bǔ)。若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得,，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時,，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額,，多退少補(bǔ),。
8.個體工商戶已按規(guī)定享受了其他優(yōu)惠政策，還可以繼續(xù)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠嗎
答：增值稅小規(guī)模納稅人,、小型微利企業(yè),、個體工商戶已依法享受其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠,。在享受優(yōu)惠的順序上,，“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠是在享受其他優(yōu)惠基礎(chǔ)上的再享受。原來適用比例減免或定額減免的，“六稅兩費(fèi)”減免額計(jì)算的基數(shù)是應(yīng)納稅額減除原有減免稅額后的數(shù)額,。
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