納稅人跨區(qū)提供建筑服務(wù),，需要預(yù)繳增值稅嗎？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2024-12-20 14:46:06

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XX公司是一家增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè),，主要從事建筑服務(wù),，該公司跨市提供建筑服務(wù)，月度工程額超過10萬,，季度不超過30萬,，該公司需要預(yù)繳增值稅嗎？現(xiàn)在就來告訴你答案,！

異地預(yù)繳的增值稅應(yīng)該如何計(jì)算

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),，按照以下規(guī)定預(yù)繳增值稅：

一般計(jì)稅方法

一般納稅人跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%;

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

一般納稅人跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務(wù),，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款,。

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%;

提醒

1.納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除,。納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款,，分別預(yù)繳。

2.應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人,，在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的,，當(dāng)期無需預(yù)繳增值稅;在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,，自2023年1月1日至2027年12月31日,，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

結(jié)論

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))第一條規(guī)定,，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的,，免征增值稅;

第九條規(guī)定,，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的,，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款,。

在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅,。

如您為按月納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，因月銷售額超過10萬元,，則超出當(dāng)月需要在建筑服務(wù)發(fā)生地按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅,。

如您為按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，因季度銷售額未超過30萬元,，則無需預(yù)繳增值稅,。

政策來源于：北京稅務(wù)公眾號(hào)

說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。

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