河南省稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-03-21 13:35:40

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為落實(shí)中辦,、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》要求,，加大推廣使用全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱數(shù)電票）力度，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局同意,，決定在河南省開(kāi)展數(shù)電票試點(diǎn)工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、自2023年3月22日起,，在河南省的部分納稅人中開(kāi)展數(shù)電票試點(diǎn),，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人為試點(diǎn)納稅人,，具體范圍由國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局確定。

河南省納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的受票方范圍為全國(guó),。也可作為受票方接收由廣東省,、上海市、內(nèi)蒙古自治區(qū),、四川省,、廈門市、天津市,、青島市,、重慶市、大連市,、陜西省等地區(qū)的試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票,。根據(jù)推廣進(jìn)度和試點(diǎn)工作安排，通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票的試點(diǎn)地區(qū)范圍將分批擴(kuò)至全國(guó),，具體擴(kuò)圍時(shí)間以開(kāi)票試點(diǎn)?。▍^(qū)、市）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)公告為準(zhǔn),。河南省納稅人可接收新增開(kāi)票試點(diǎn)省開(kāi)具的發(fā)票,。

按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。此外,，存在以下情形之一的納稅人暫不納入試點(diǎn)：

（一）存在嚴(yán)重涉稅違法失信行為,；

（二）存在國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)；

（三）經(jīng)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)重大涉稅風(fēng)險(xiǎn),。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)通過(guò)以下地址登錄：https://etax.henan.chinatax.gov.cn/web/dzswj/ythclient/mh.html,。

二、數(shù)電票的法律效力,、基本用途等與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同,。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票,，其法律效力,、基本用途與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票,，其法律效力,、基本用途與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。

三,、河南省數(shù)電票由國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局監(jiān)制,。數(shù)電票無(wú)聯(lián)次，基本內(nèi)容包括：發(fā)票號(hào)碼,、開(kāi)票日期,、購(gòu)買方信息,、銷售方信息、項(xiàng)目名稱,、規(guī)格型號(hào),、單位、數(shù)量,、單價(jià),、金額、稅率/征收率,、稅額,、合計(jì)、價(jià)稅合計(jì)（大寫,、小寫）,、備注、開(kāi)票人等,。

其中,，試點(diǎn)納稅人從事特定行業(yè)、發(fā)生特定應(yīng)稅行為及特定應(yīng)用場(chǎng)景業(yè)務(wù)（包括：稀土,、建筑服務(wù),、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)銷售,、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu),、光伏收購(gòu),、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售,、差額征稅,、民航、鐵路等）的,，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供了上述對(duì)應(yīng)特定業(yè)務(wù)的數(shù)電票樣式,，試點(diǎn)納稅人應(yīng)按照發(fā)票開(kāi)具有關(guān)規(guī)定使用特定業(yè)務(wù)數(shù)電票,。數(shù)電票樣式見(jiàn)附件1,。

四、河南省數(shù)電票的發(fā)票號(hào)碼為20位,，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位,，第3-4位代表河南省行政區(qū)劃代碼，第5位代表數(shù)電票開(kāi)具渠道等信息,，第6-20位代表順序編碼等信息,。

五,、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)支持開(kāi)具增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱紙質(zhì)專票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡(jiǎn)稱紙質(zhì)普票）,。

通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票,，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)專票,、紙質(zhì)普票相同,。其中，發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文,，改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址,。

六、試點(diǎn)納稅人通過(guò)實(shí)名認(rèn)證后,，無(wú)需使用稅控專用設(shè)備即可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票,，無(wú)需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中,，數(shù)電票無(wú)需進(jìn)行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用,。

七、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)試點(diǎn)納稅人開(kāi)票實(shí)行開(kāi)具金額總額度管理,。開(kāi)具金額總額度,，是指一個(gè)自然月內(nèi)，試點(diǎn)納稅人發(fā)票開(kāi)具總金額（不含增值稅）的上限額度,。

（一）試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的數(shù)電票,、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票,、增值稅普通發(fā)票（卷票）,、增值稅電子專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱電子專票）和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個(gè)開(kāi)具金額總額度,。

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)試點(diǎn)納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)程度,、納稅信用級(jí)別、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況等因素,，確定初始開(kāi)具金額總額度,，并進(jìn)行定期調(diào)整、臨時(shí)調(diào)整或人工調(diào)整,。

定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)每月自動(dòng)對(duì)試點(diǎn)納稅人開(kāi)具金額總額度進(jìn)行調(diào)整,。

臨時(shí)調(diào)整是指稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的試點(diǎn)納稅人當(dāng)月開(kāi)具發(fā)票金額首次達(dá)到開(kāi)具金額總額度一定比例時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)為其臨時(shí)增加一次開(kāi)具金額總額度,。

人工調(diào)整是指試點(diǎn)納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額度,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，為納稅人調(diào)整開(kāi)具金額總額度。

（三）試點(diǎn)納稅人在增值稅申報(bào)期內(nèi),，完成增值稅申報(bào)前,，在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中可以在上月剩余可用額度且不超過(guò)當(dāng)月開(kāi)具金額總額度的范圍內(nèi)開(kāi)具發(fā)票。試點(diǎn)納稅人按規(guī)定完成增值稅申報(bào)且比對(duì)通過(guò)后,，在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)中可以按照當(dāng)月剩余可用額度開(kāi)具發(fā)票,。

八、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)歸集發(fā)票數(shù)據(jù),，供試點(diǎn)納稅人進(jìn)行發(fā)票的查詢,、查驗(yàn)、下載,、打印和用途確認(rèn),，并提供稅收政策查詢、開(kāi)具金額總額度調(diào)整申請(qǐng),、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)提示等功能,。

九、試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶自動(dòng)交付數(shù)電票,，也可通過(guò)電子郵件,、二維碼等方式自行交付數(shù)電票。

十,、自2023年3月22日起,，試點(diǎn)納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶使用發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示,、信息下載等功能,，不再通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用上述功能。

試點(diǎn)納稅人取得帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票,、帶有“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票,、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅,、代辦退稅的,，應(yīng)當(dāng)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶確認(rèn)用途。非試點(diǎn)納稅人繼續(xù)通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)使用相關(guān)增值稅扣稅憑證功能,。納稅人確認(rèn)用途有誤的,，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。

十一,、試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶對(duì)符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品增值稅扣稅憑證進(jìn)行用途確認(rèn),，計(jì)算用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。其中,，試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,，可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)通加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)功能，在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期計(jì)算加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額,。

十二,、試點(diǎn)納稅人可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶標(biāo)記發(fā)票入賬標(biāo)識(shí)。納稅人以數(shù)電票報(bào)銷入賬歸檔的,，按照財(cái)政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

十三、試點(diǎn)納稅人發(fā)生開(kāi)票有誤,、銷貨退回,、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,，需要通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的,，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方填開(kāi)《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡(jiǎn)稱《確認(rèn)單》,，見(jiàn)附件2）后全額開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,，無(wú)需受票方確認(rèn)。

（二）受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,，開(kāi)票方或受票方可以填開(kāi)《確認(rèn)單》,，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，開(kāi)票方依據(jù)《確認(rèn)單》開(kāi)具紅字發(fā)票,。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票后,，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證,。

十四、納稅人發(fā)生《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）第一條以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)）第七條規(guī)定情形的,，購(gòu)買方為試點(diǎn)納稅人時(shí),，購(gòu)買方可通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）。

十五,、單位和個(gè)人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗(yàn)數(shù)電票信息,。同時(shí)，試點(diǎn)納稅人還可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)查驗(yàn)數(shù)電票信息,。

十六,、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫不支持開(kāi)具機(jī)動(dòng)車（含二手車）、通行費(fèi)等特定業(yè)務(wù)數(shù)電票,，開(kāi)具上述發(fā)票功能的上線時(shí)間另行公告,。

相關(guān)發(fā)票功能上線前，納稅人可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具電子專票,、增值稅電子普通發(fā)票（含收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）,、增值稅普通發(fā)票（卷票）和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)票軟件中機(jī)動(dòng)車發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票、電子發(fā)票）。

十七,、納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法,、誠(chéng)信、如實(shí)使用數(shù)電票,，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查,。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加強(qiáng)稅收監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范，嚴(yán)厲打擊虛開(kāi),、虛抵,、偷逃騙稅等涉稅違法犯罪行為。

十八,、本公告自2023年3月22日起施行,，《國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局公告2022年第2號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局公告2022年第6號(hào)）同時(shí)廢止,。此前未處理的事項(xiàng),，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。

特此公告,。

附件：附件1：數(shù)電票樣式.doc（至原文下載）

附件2：紅字發(fā)票信息確認(rèn)單.doc（至原文下載）

國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局

2023年3月20日

實(shí)操就業(yè)

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