關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實《中華人民共和國行政處罰法》的通知
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各省,、自治區(qū),、直轄市、計劃單列市財政廳(局),，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局,，部內(nèi)各單位：
《中華人民共和國行政處罰法》(以下簡稱行政處罰法)已經(jīng)十三屆全國人大常委會第二十五次會議修訂通過,，新修訂的行政處罰法，對加快法治政府建設(shè),、推動依法行政,、優(yōu)化法治化營商環(huán)境具有重要意義。國務(wù)院印發(fā)《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步貫徹實施<中華人民共和國行政處罰法>的通知》(國發(fā)〔2021〕26號)對各地區(qū),、各部門貫徹實施好行政處罰法作出了具體部署,。為做好財政系統(tǒng)貫徹落實行政處罰法工作，結(jié)合財政行政執(zhí)法實際,，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：
一,、 充分認(rèn)識行政處罰法的重要意義，扎實做好貫徹實施
新修訂的行政處罰法明確了行政處罰定義,，增加了行政處罰種類,，完善了行政處罰程序，強化了行政執(zhí)法責(zé)任,，既體現(xiàn)和鞏固了近年來行政執(zhí)法領(lǐng)域取得的重大改革成果,，又回應(yīng)了當(dāng)前的執(zhí)法實踐需要,。實施好行政處罰法對規(guī)范財政部門行政執(zhí)法行為，保護(hù)公民,、法人或者其他組織合法權(quán)益,，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，具有重要意義,。
財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,，財政部門開展行政檢查、行政處罰等行政執(zhí)法工作,，事關(guān)公民,、法人或者其他組織的切身利益，事關(guān)經(jīng)濟發(fā)展秩序和社會公平正義,。各級財政部門要充分認(rèn)識實施行政處罰法的重要意義,，思想上高度重視，行動上狠抓落實,，措施上高效務(wù)實,，著力提升行政處罰案件辦理質(zhì)量和效率，維護(hù)公共利益和社會秩序,，保障當(dāng)事人的合法權(quán)益,。
二、 依法規(guī)范行政處罰的設(shè)定,，夯實制度基礎(chǔ)
各級財政部門要嚴(yán)格按照法定權(quán)限設(shè)定,、審核、評估行政處罰事項,。一是依法設(shè)定行政處罰,。起草或者修訂法律、法規(guī),、規(guī)章草案時,，對違反行政管理秩序的公民、法人或者其他組織,，以減損權(quán)益或者增加義務(wù)的方式實施懲戒的,，要依法設(shè)定行政處罰，不得以其他行政管理措施的名義變相設(shè)定,，規(guī)避行政處罰設(shè)定的要求,。對上位法設(shè)定的行政處罰作出具體規(guī)定的，不得超越行政處罰的種類和法定罰款幅度,。補充設(shè)定行政處罰的,，要通過聽證會、論證會等形式廣泛聽取意見，并在制定和備案環(huán)節(jié)做好說明工作,。二是加強對行政規(guī)范性文件的合法性審核,。行政規(guī)范性文件合法性審核時應(yīng)重點審核涉及行政處罰的內(nèi)容，各級財政部門制發(fā)的行政規(guī)范性文件不得設(shè)定行政處罰,。違法設(shè)定行政處罰的,，相關(guān)規(guī)定無效,，不得作為行政處罰的依據(jù),。三是定期開展行政處罰相關(guān)規(guī)定的評估。對評估發(fā)現(xiàn)不符合上位法規(guī)定,、不適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展需要,、明顯過罰不當(dāng)、缺乏針對性和實用性等情形的行政處罰種類,、罰款數(shù)額等,，要及時按立法權(quán)限和程序自行或者建議有權(quán)機關(guān)予以修改或者廢止。各級財政部門對預(yù)算法及其實施條例,、政府采購法及其實施條例,、會計法、資產(chǎn)評估法等財政法律,、法規(guī)在實施過程中涉及行政處罰的意見或建議要及時反饋財政部,。
三、 嚴(yán)格規(guī)范行政處罰的實施,，提升行政處罰效能
各級財政部門在落實行政處罰法規(guī)定時,，要正確把握相關(guān)規(guī)則和要求。一是正確適用從舊兼從輕規(guī)則,。行政處罰案件應(yīng)當(dāng)適用違法行為發(fā)生時法律,、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定,，但是作出行政處罰決定時,，法律、法規(guī),、規(guī)章已被修改或者廢止,，且新的規(guī)定處罰較輕或者不認(rèn)為是違法的，適用新的規(guī)定,。二是堅持行政處罰寬嚴(yán)相濟,。各級財政部門應(yīng)當(dāng)制定完善行政裁量權(quán)基準(zhǔn)制度，確保行政處罰過罰相當(dāng),，防止畸輕畸重,。落實“初次違法且危害后果輕微并及時改正，可以不予行政處罰”的規(guī)定,，研究制定包容免罰清單,。三是推進(jìn)聯(lián)合監(jiān)管,。建立健全與注冊會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會的聯(lián)合監(jiān)管機制,，推動提升財政部門,、行業(yè)協(xié)會聯(lián)合監(jiān)管效率。強化與金融監(jiān)管等機構(gòu)的行政執(zhí)法合作,，依法落實行政處罰協(xié)助要求,。四是落實“兩法銜接”要求。各級財政部門在行政處罰案件中發(fā)現(xiàn)違法行為涉嫌犯罪的,，應(yīng)當(dāng)按照行政處罰法和《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》等要求,，及時將案件移送有關(guān)機關(guān)處理。對于有關(guān)機關(guān)移送的,，依法不需要追究刑事責(zé)任或者免予刑事處罰,，但應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的案件，應(yīng)當(dāng)依法及時作出處理,。涉及上市公司財務(wù)造假等具有重大影響的行政處罰案件,，應(yīng)當(dāng)注重與司法機關(guān)的配合，切實提高監(jiān)管威懾力,。
四,、 細(xì)化完善行政處罰的程序，推進(jìn)嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法
各級財政部門要按照行政處罰法要求,，及時健全立案規(guī)則,，完善處罰告知、公示,、全過程記錄,、聽證、法制審核等制度機制,。一是健全立案規(guī)則,。合理確定立案標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范立案流程,，防止有案不立,、久拖不立。結(jié)合政府采購領(lǐng)域,、會計和資產(chǎn)評估行業(yè)等管理領(lǐng)域案件的特點,，依法制定符合實際需要的立案標(biāo)準(zhǔn)。二是嚴(yán)格履行行政處罰事先告知程序,。在作出行政處罰決定前,，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人擬作出的行政處罰內(nèi)容及事實、理由、依據(jù),，并告知當(dāng)事人依法享有的陳述,、申辯、要求聽證等權(quán)利,。三是全面落實行政執(zhí)法“三項制度”,。要按照“誰執(zhí)法誰公示”的原則，公示行政處罰的實施機關(guān),、立案依據(jù),、實施程序、救濟渠道等信息,，依法公開有一定社會影響的行政處罰決定,，接受社會監(jiān)督,。依法加強行政執(zhí)法人員資格和行政執(zhí)法證件管理,，確保行政執(zhí)法人員持證上崗、亮證執(zhí)法,。健全文字,、音像記錄機制，對行政處罰的啟動到執(zhí)行完畢的全過程進(jìn)行記錄,，歸檔保存,，做到執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理。依法進(jìn)行法制審核,，重大行政執(zhí)法決定未經(jīng)法制審核或者審核未通過的,，不得作出行政處罰決定。四是完善行政處罰聽證制度,。按照行政處罰法規(guī)定及時調(diào)整聽證范圍,，優(yōu)化聽證流程，嚴(yán)格落實根據(jù)聽證筆錄作出行政處罰決定的規(guī)定,。逐步提高送達(dá)地址確認(rèn)書的利用率,，細(xì)化電子送達(dá)工作流程，探索開展互聯(lián)網(wǎng)在線聽證,，充分保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益,。
五、 加強學(xué)習(xí),、培訓(xùn)和宣傳,，提高行政執(zhí)法能力和水平
各級財政部門要把學(xué)習(xí)、宣傳行政處罰法以及加強對行政執(zhí)法人員培訓(xùn)作為當(dāng)前和今后一段時期內(nèi)的法治工作重點,，采取有效措施,，扎實推動行政處罰法貫徹實施。一是加強領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭學(xué)法用法。通過多種形式推動領(lǐng)導(dǎo)干部作學(xué)習(xí)貫徹行政處罰法的表率,，做到依法行政并自覺接受監(jiān)督,，以更好地部署、監(jiān)督,、指導(dǎo)相關(guān)工作,。二是將深入學(xué)習(xí)行政處罰法作為行政執(zhí)法人員法治培訓(xùn)必修課。合理設(shè)置課程內(nèi)容和時間,，保障培訓(xùn)的課時數(shù)量和質(zhì)量,，幫助行政執(zhí)法人員正確理解和實施行政處罰法。三是將專題學(xué)法與日常學(xué)法相結(jié)合,。根據(jù)行政處罰實踐需要開展專題講座,、以案釋法、旁聽庭審等活動進(jìn)行專題學(xué)法,。通過微博,、微信、移動客戶端等形式,，幫助行政處罰執(zhí)法人員隨時學(xué)隨處學(xué),。四是將行政處罰法的宣傳納入本單位的“八五”普法規(guī)劃。按照“誰執(zhí)法誰普法”的普法責(zé)任制要求,，積極宣傳行政處罰法相關(guān)內(nèi)容和精神,。
各級財政部門要以學(xué)習(xí)貫徹行政處罰法為契機，及時提出具有針對性和易操作的落實舉措,，不斷完善執(zhí)法體制機制,，改進(jìn)執(zhí)法方式，提高執(zhí)法人員能力和水平,，切實提升執(zhí)法效能,。要充分發(fā)揮財政職能對保障行政處罰執(zhí)行效果的作用，嚴(yán)格執(zhí)行罰繳分離制度,，加強對罰繳分離,、收支兩條線等制度實施情況的監(jiān)督，適時會同司法行政等部門開展專項監(jiān)督檢查,，確保罰款,、沒收違法所得或者沒收非法財物拍賣的款項，全部上繳國庫,。要注重梳理總結(jié)實施行政處罰法過程中的經(jīng)驗做法,，及時向財政部報送典型案例和創(chuàng)新做法。
財 政 部
2021年12月31日 發(fā)布日期: 2022年01月17日
政策來源于：財政部,，點擊查看政策原文>>
說明：因政策不斷變化,，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請以權(quán)威部門最新政策為準(zhǔn)
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