企業(yè)所得稅匯算清繳中，這些優(yōu)惠政策的填報(bào)要點(diǎn)請注意
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職場陪伴2025年1月1日至5月31日，納稅人需要辦理2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳。尚未完成的納稅人請抓緊時間辦理！
在企業(yè)所得稅匯算清繳中,，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式,。今天就帶大家詳細(xì)了解一下常見的優(yōu)惠政策填報(bào)要點(diǎn)！
一、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠
自2023年1月1日至2027年12月31日,，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分,，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。
填報(bào)要點(diǎn)：小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù),，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣人數(shù)。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號）
二,、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除,；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷,。
集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間,，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除;形成無形資產(chǎn)的,，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。
填報(bào)要點(diǎn)：
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表（A107012）適用于本年享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（含結(jié)轉(zhuǎn)）優(yōu)惠政策的納稅人填報(bào),。對于“費(fèi)用化”的研發(fā)支出,，在支出發(fā)生年度填報(bào)本表；對于“資本化”的研發(fā)支出,，在形成無形資產(chǎn)的年度及以后攤銷年度填報(bào)本表,。如本年不享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策但尚有以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應(yīng)材料部分需要結(jié)轉(zhuǎn)的，也應(yīng)填報(bào)本表,。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號）《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第44號）
三,、專用設(shè)備改造投入可抵免稅額
企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間發(fā)生的專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造投入,，不超過該專用設(shè)備購置時原計(jì)稅基礎(chǔ)50%的部分,，可按照10%比例抵免企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的,，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。
填報(bào)要點(diǎn)：
本公告所稱專用設(shè)備,，是指企業(yè)購置并實(shí)際使用列入財(cái)稅〔2018〕84號,、財(cái)稅〔2017〕71號的專用設(shè)備。專用設(shè)備改造后仍應(yīng)符合上述目錄規(guī)定條件,，不符合上述目錄規(guī)定條件的不得享受優(yōu)惠,。上述目錄如有更新，從其規(guī)定,。
政策依據(jù)：
財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于節(jié)能節(jié)水,、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專用設(shè)備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第9號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 應(yīng)急管理部關(guān)于印發(fā)<安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2018年版)>的通知》(財(cái)稅〔2018〕84號）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2017年版)的通知》(財(cái)稅〔2017〕71號）
政策來源于：上海稅務(wù)公眾號
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說明：因政策不斷變化，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。
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