【實用】全電發(fā)票實操熱點問答，12366為您梳理,！
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職場陪伴近來隨著本市全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱“全電發(fā)票”）推廣力度不斷加大,，廣大納稅人的關(guān)注度也在不斷提升。今天為大家整理了最近12366熱線中關(guān)于全電發(fā)票實操的熱點問題,，包括全電發(fā)票沒有發(fā)票專用章是否可以作為入賬憑證,，開具全電發(fā)票如何填寫申報表，全電發(fā)票沖紅確認時限等,，趕緊一起來一探究竟吧,！
【答】可以。全電發(fā)票其法律效力,、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致,。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章,，但必須同時保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件,。
【答】（1）試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》(本期銷售情況明細)第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中;開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。
一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù),、金額及稅額,，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細)第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”。
一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的,，對應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細)第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”,。
（2）試點小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”;開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄,、第6欄,、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。
【答】有。發(fā)起沖紅流程后,，開票方或受票方需在72小時內(nèi)進行確認,，未在規(guī)定時間內(nèi)確認的，該流程自動作廢,，需開具紅字發(fā)票的,，應(yīng)重新發(fā)起流程。
【答】試點納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票,、增值稅專用發(fā)票,、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購發(fā)票,，可以由主管稅務(wù)機關(guān)開通加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額確認功能,，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶進行用途確認，按照相關(guān)規(guī)定計算當期進項稅額,，并將已進行用途確認的憑證明細轉(zhuǎn)入加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額確認待用,。
試點納稅人將購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工的當期，可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶選擇相應(yīng)憑證,，按規(guī)定計算填寫本次加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額,。
對于符合以上規(guī)定的試點納稅人取得的尚未用于加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的憑證，試點納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請補錄,。
以下通過舉例方式為您說明在取得不同農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票時的申報進項稅額方式：
（1）試點納稅人取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票,，如何計算申報進項稅額?
A納稅人為新辦試點納稅人，在所屬稅務(wù)機關(guān)進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類,。A納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后,，在“發(fā)票用途確認”-“抵扣類勾選業(yè)務(wù)”模塊,，可以看到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”和“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊,。A納稅人在5月取得了一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票,，在申報期進行發(fā)票用途確認時，A納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊,，對取得的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票進行是否屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票確認處理,，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”;選擇“是”,，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊,。A納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后,，用于當期進項稅額抵扣,，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用,。
當A納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時,，應(yīng)通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除,，提交完成后,，即可在當期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
（2）試點納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,，如何計算申報進項稅額?
B納稅人為試點納稅人,，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。B納稅人取得了一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,，進行發(fā)票用途確認時,，進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后,，用于當期進項稅額抵扣,，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用,。
當B納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時,，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除,，提交完成后,，即可在當期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣。
（3）試點納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票,，如何計算申報進項稅額?
C納稅人為試點納稅人,，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。C納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品專票,。進行發(fā)票用途確認時,，C納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊,，對取得的從小規(guī)模處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品專票進行確認處理，選擇“否”,，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”;選擇“是”,，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選,，勾選提交后,，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果,，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用,。
當C納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊,，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除,，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣,。
（4）試點納稅人取得了9%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票,，如何計算申報進項稅額?
D納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類,。其取得了9%農(nóng)產(chǎn)品專票,。在進行發(fā)票用途確認時，D納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選,，勾選提交后,，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果,，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用,。
當D納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊,，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除,，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣,。
（5）試點納稅人2020年取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和銷售發(fā)票,，如何計算申報進項稅額?
E納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類,。E納稅人有一張2020年取得的已抵扣自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票但未進行加計扣除,。在進行發(fā)票用途確認時，E納稅人通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊中的“補錄”功能,，對上述發(fā)票進行補錄,，補錄成功后，即可看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù),。當該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時,，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除,，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預(yù)填和進項稅額抵扣,。
以上內(nèi)容來源于：上海稅務(wù)公眾號
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