開具紅字“電子專票”的規(guī)定和流程是什么？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：歐陽瑞雪2021-03-02 16:22:14

熱門崗位

購(gòu)買方在取得專用發(fā)票后,，如果發(fā)生銷貨部分退回,、折扣折讓行為以及發(fā)票開票有誤等情況的時(shí)候,，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理開具紅字增值稅發(fā)票的有關(guān)事宜,。在會(huì)計(jì)實(shí)操中,，開具紅字增值稅電子專用發(fā)票的規(guī)定和流程是什么,？

開具紅字“電子專票”的規(guī)定和流程是什么,？

實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“電子專票”）后,，發(fā)生銷貨退回、開票有誤,、應(yīng)稅服務(wù)中止,、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）購(gòu)買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的,，由購(gòu)買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）,，填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

購(gòu)買方未將電子專票用于申報(bào)抵扣的,，由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》,，填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中,。

（三）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字電子專票,，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng),。

（四）購(gòu)買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的,，應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后,，與《信息表》一并作為記賬憑證,。

（本文來源：甘肅省稅務(wù)局）

更多相關(guān)知識(shí)請(qǐng)點(diǎn)擊：財(cái)稅熱點(diǎn)