生活服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減如何納稅申報(bào)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2025-04-01 14:04:34

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登錄電子稅務(wù)局,，點(diǎn)擊首頁(yè)菜單欄中“我要辦稅”中的“綜合信息報(bào)告”菜單,，在“資格信息報(bào)告”子項(xiàng)中找到“適用加計(jì)抵減政策的聲明”,，進(jìn)入辦理頁(yè)面,。

系統(tǒng)將根據(jù)填寫(xiě)的信息自動(dòng)生成《適用加計(jì)抵減政策的聲明》,，請(qǐng)進(jìn)行預(yù)覽確認(rèn),，若需修改的,，可點(diǎn)擊[上一步]進(jìn)行修改;確認(rèn)無(wú)誤的,，點(diǎn)擊[提交]按鈕,。

提交聲明后，申報(bào)增值稅申報(bào)表時(shí),，選擇增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(四)(稅額抵減情況表),，在第6行、第7行(適用即征即退)的“本期發(fā)生額”中按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%(生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的5%)填寫(xiě),，同時(shí)存在加計(jì)抵減的計(jì)提和調(diào)減的情形,應(yīng)分別填寫(xiě)在“本期發(fā)生額”和“本期調(diào)減額”對(duì)應(yīng)欄次,。

生活服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減如何納稅調(diào)整

根據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)司發(fā)布的關(guān)于《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》適用《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》有關(guān)問(wèn)題的解讀，生產(chǎn),、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí),，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對(duì)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”等科目,，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目,，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目,。因此，該部分應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入總額,，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,。

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說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。

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