分公司如何申報納稅,？是在分公司當(dāng)?shù)剡€是在總部,？

來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧實操2023-08-22 09:56:07

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【問題】分公司如何申報納稅？是在分公司當(dāng)?shù)剡€是在總部,？

分公司如何申報納稅,？是在分公司當(dāng)?shù)剡€是在總部,？

【答案】

分公司申報增值稅：

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定：

（一）固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅?？倷C構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市)的,，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)國務(wù)院財政,、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政,、稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,。

分公司申報所得稅：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告

國家稅務(wù)總局公告2012年第57號》

第三條匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算,、分級管理、就地預(yù)繳,、匯總清算,、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。

（一）統(tǒng)一計算,，是指總機構(gòu)統(tǒng)一計算包括匯總納稅企業(yè)所屬各個不具有法人資格分支機構(gòu)在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額,、應(yīng)納稅額。

（二）分級管理，是指總機構(gòu),、分支機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)都有對當(dāng)?shù)貦C構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅管理的責(zé)任,，總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分別接受機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)的管理。

（三）就地預(yù)繳,，是指總機構(gòu),、分支機構(gòu)應(yīng)按本辦法的規(guī)定，分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報預(yù)繳企業(yè)所得稅,。

（四）匯總清算,，是指在年度終了后，總機構(gòu)統(tǒng)一計算匯總納稅企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額,、應(yīng)納所得稅額,，抵減總機構(gòu)、分支機構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后,，多退少補,。

（五）財政調(diào)庫，是指財政部定期將繳入中央國庫的匯總納稅企業(yè)所得稅待分配收入,，按照核定的系數(shù)調(diào)整至地方國庫,。

第四條總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅,。

二級分支機構(gòu),，是指匯總納稅企業(yè)依法設(shè)立并領(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照（登記證書），且總機構(gòu)對其財務(wù),、業(yè)務(wù),、人員等直接進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理的分支機構(gòu)。

第五條以下二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅：

（一）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能,，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅,、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā),、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu),，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

（二）上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的,，其二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅,。

（三）新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅,。

（四）當(dāng)年撤銷的二級分支機構(gòu),，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅,。

（五）匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu),，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅,。

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