企業(yè)將無(wú)法收回的貨款作為損失在稅前扣除后又收回,，如何處理,？

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：東奧實(shí)操2023-02-15 10:30:33

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【問(wèn)題】企業(yè)在前些年將無(wú)法收回的貨款作為資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅前扣除,。今年又收回來(lái)了，這在匯算清繳時(shí)應(yīng)該怎么做,？

企業(yè)將無(wú)法收回的貨款作為損失在稅前扣除后又收回,，如何處理？

【答案】

企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失,，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí),，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。

【政策依據(jù)】《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》：

第三十二條企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)損失,，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧,、毀損、報(bào)廢損失,，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失,，呆賬損失，壞賬損失,，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失,。

企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額,，依照國(guó)務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定扣除。

企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí),，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。

《關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57號(hào)）：

十一,、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失,，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額,。

說(shuō)明：因政策不斷變化,，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。

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