小規(guī)模納稅人退貨會(huì)計(jì)分錄
來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2024-10-28 10:00:20
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小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售退回的，應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做與確認(rèn)收入相反的會(huì)計(jì)分錄：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/工程結(jié)算等科目(不含稅金額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(稅款)
貸：應(yīng)收賬款/銀行存款等科目(應(yīng)收或已收的價(jià)稅合計(jì)金額)
借：庫(kù)存商品
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
小規(guī)模納稅人退回稅款怎么做賬
一、根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
二、繳納增值稅時(shí)本月上交本月應(yīng)交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
三,、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還
借：其他應(yīng)收款
貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助
四、收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
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說(shuō)明：因政策不斷變化,，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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