實物返利的會計分錄
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如果合同中有返利約定,，且采購時已有預(yù)計返利，則：
借：原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)(藍字)
貸：其他應(yīng)收款-返利(供應(yīng)商名稱)
如果合同中沒有返利約定或采購時沒有預(yù)計返利,，則：
借：原材料/庫存商品(收到的返利實物)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)(藍字)
貸：原材料/庫存商品/主營業(yè)務(wù)成本等
實物返利和贈送的區(qū)別
實物返利并不等同于贈送。根據(jù)稅法規(guī)定,，實物返利應(yīng)視同銷售處理,。這意味著,，當(dāng)商家向顧客提供實物返利時，應(yīng)當(dāng)將該實物返利計入銷售額,，并據(jù)此計算增值稅和企業(yè)所得稅。
以下是實務(wù)反例區(qū)別之處：
視同銷售：實物返利應(yīng)視同銷售處理,，并按照相關(guān)規(guī)定繳納增值稅和企業(yè)所得稅4,。
紅字發(fā)票：如果商家開具紅字發(fā)票,，表明之前開具的發(fā)票需要更正，這種情況下增值稅和所得稅的處理可以依照紅字發(fā)票的指示進行,。
個人所得稅：返利給顧客的實物可能需要代扣個人所得稅,。
會計處理：返利作為促銷費用,，應(yīng)計入銷售費用，并在財務(wù)報表中進行相應(yīng)的會計分錄處理,。
發(fā)票開具：返利時,，商家應(yīng)根據(jù)具體情況開具相應(yīng)的發(fā)票,，如將贈品作為折扣開具,，或者開具贈品的發(fā)票。
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說明：因政策不斷變化,，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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