小規(guī)模納稅人退回稅款怎么做賬
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一,、根據(jù)正常銷(xiāo)售，確認(rèn)收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
二,、繳納增值稅時(shí)本月上交本月應(yīng)交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
三,、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還
借：其他應(yīng)收款
貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助
四、收到增值稅返還
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
小規(guī)模納稅人退貨怎么處理
小規(guī)模納稅人發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí),，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第52條“有關(guān)準(zhǔn)予遞減費(fèi)用及免于征收所得稅的規(guī)定”,，按照相關(guān)規(guī)定處理。1.當(dāng)發(fā)票和退貨發(fā)生在本期,，退回的貨物,、應(yīng)用和服務(wù)與本期發(fā)生并明確其相應(yīng)金額。2.當(dāng)發(fā)票和退貨單不滿足上述要素,，或者發(fā)生銷(xiāo)售退回的期間不是本期,，則應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算稅率，并做好退稅的相關(guān)憑證,。
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說(shuō)明：因政策不斷變化,，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn),。
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