一,、本科目核算企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金，如信用證保證金,、承兌匯票保證金,、保函保證金,、擔(dān)保保證金等。

    二,、本科目可按客戶進(jìn)行明細(xì)核算,。

    三、企業(yè)收到客戶存入的保證金,，借記“銀行存款”,、“存放中央銀行款項”、“應(yīng)付分保賬款”等科目，貸記本科目,；向客戶歸還保證金做相反的會計分錄,。

    資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按計算確定的存入保證金利息費(fèi)用,，借記“財務(wù)費(fèi)用”,、“利息支出”等科目，貸記“銀行存款”,、“存放中央銀行款項”等科目,。

    四、本科目期末貸方余額,，反映企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金,。