實(shí)務(wù)操作
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在每月月初銀行會(huì)給存款人一份銀行對(duì)賬單,,匯總該存款賬戶上個(gè)月的變動(dòng)情況,,銀行對(duì)賬單會(huì)列示月初賬戶余額,、該期間銀行所收到的每筆存款與其他收入款、付款事賬戶余額以及月底賬戶余額,。
企業(yè)就可以以此為依據(jù),,核對(duì)銀行日記賬的記錄是否正確,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。
具體對(duì)賬過(guò)程,,就是銀行日記賬與銀行對(duì)賬單上的每一筆發(fā)生額,是否能一一對(duì)應(yīng),如果有對(duì)應(yīng)不起來(lái)的,,看一下是否為未達(dá)賬項(xiàng),,如果不是未達(dá)賬項(xiàng),則要看是不是有記賬錯(cuò)誤了,。
未達(dá)賬項(xiàng)包括:
1,、銀行已收,企業(yè)未收;
2,、銀行已付,,企業(yè)未付;
3、企業(yè)已收,,銀行未收;
4,、企業(yè)已付,銀行未付,。
責(zé)任編輯:初曉微茫
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