預(yù)算就是“計(jì)劃”加“會(huì)計(jì)”,，對(duì)于不熟悉IT的財(cái)務(wù)人員來講,，工具有效就是硬道理

    據(jù)統(tǒng)計(jì)，2/3的企業(yè)都在實(shí)行全面預(yù)算,，這些企業(yè)中又有1/3在使用或正要使用全面預(yù)算軟件,�,；�于此，怎樣正確選擇信息化工具無疑是全面預(yù)算能否落實(shí)的關(guān)鍵問題之一,。其實(shí),，對(duì)于不熟悉IT的財(cái)務(wù)人員來講，工具有效就是硬道理,。

    曾幾何時(shí)，“全面預(yù)算”似乎成了解決企業(yè)應(yīng)對(duì)外部和內(nèi)部的經(jīng)營壓力,、加強(qiáng)監(jiān)管和控制的最好武器,。“全面”二字強(qiáng)調(diào)的是業(yè)務(wù)計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算的結(jié)合,。所以,，要充分發(fā)揮全面預(yù)算的作用，有兩點(diǎn)非常重要：一是預(yù)算應(yīng)盡可能編制得比較詳細(xì),，只有細(xì)致的預(yù)算才有可能更符合企業(yè)的實(shí)際,；二是預(yù)算必須能夠隨經(jīng)營環(huán)境的變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)的滾動(dòng)調(diào)整。

    衡量EXCEL,、ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）的預(yù)算模塊,、獨(dú)立的專業(yè)預(yù)算軟件這些現(xiàn)有工具的有效性，簡(jiǎn)單地看就是要滿足以上兩點(diǎn)要求,。更細(xì)的衡量,，可以從預(yù)算管理循環(huán)的預(yù)算編制、預(yù)算控制,、預(yù)算分析及管理決策支持四個(gè)方面對(duì)工具進(jìn)行拷問：

    1.如何滿足預(yù)算編制時(shí)與業(yè)務(wù)的全方位結(jié)合,？

    全面預(yù)算管理涉及到企業(yè)全面的業(yè)務(wù)邏輯，包括銷售,、生產(chǎn),、采購、財(cái)務(wù),、費(fèi)用分?jǐn)�,、成本�?jì)算等方方面面。而且企業(yè)業(yè)務(wù)邏輯經(jīng)常變化,，并隨著企業(yè)的管理水平不斷精細(xì)化,，使其成為預(yù)算管理的難點(diǎn)之一。

    這就要求信息系統(tǒng)要能夠靈活的建立企業(yè)復(fù)雜的業(yè)務(wù),、財(cái)務(wù)模型,，同時(shí)信息系統(tǒng)建立的預(yù)算模型要能夠適應(yīng)不斷變化的管理需求和業(yè)務(wù)邏輯，系統(tǒng)的模型能夠隨著企業(yè)的管理水平不斷精細(xì)化,。

    全面預(yù)算要求各業(yè)務(wù)單元廣泛參與,，各單元的業(yè)務(wù)分工不同,，各自處理相應(yīng)的數(shù)據(jù)。這要求信息系統(tǒng)要具有完善權(quán)限管理功能,，能夠設(shè)定數(shù)據(jù)權(quán)限（單元格級(jí)）,，以保證企業(yè)的數(shù)據(jù)安全。

    同時(shí),，預(yù)算的組織協(xié)調(diào)難度很大,，數(shù)據(jù)審核、匯總的工作量大,。這要求信息系統(tǒng)要能夠提供預(yù)算管理的流程支持,，要支持自動(dòng)的數(shù)據(jù)分發(fā)、匯總,，提供預(yù)算流程管理的效率,。

    2.如何靈活、多角度,、實(shí)時(shí)進(jìn)行預(yù)算分析,？

    需要從不同角度了解預(yù)算執(zhí)行情況，洞察差異產(chǎn)生的原因也是預(yù)算管理的難點(diǎn),。所以信息系統(tǒng)要支持多維數(shù)據(jù)分析,，可以靈活、快速地完成下鉆,、上鉆,、旋轉(zhuǎn)、切片,、切塊等數(shù)據(jù)分析,、查詢操作。

    預(yù)算管理的另一難點(diǎn)是,，實(shí)際數(shù)據(jù)分散在財(cái)務(wù),、ERP、CRM（客戶關(guān)系管理）等多個(gè)系統(tǒng)中,，從這些系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)耗費(fèi)大量的工作時(shí)間,。并且實(shí)際情況發(fā)生變化后，預(yù)測(cè)調(diào)整的工作量大,，效率低,。所以系統(tǒng)應(yīng)該提供數(shù)據(jù)接口工具，具有整合不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的能力,。同時(shí),，系統(tǒng)應(yīng)該提供預(yù)測(cè)、模擬的功能,，快速做出預(yù)算調(diào)整,。

    3.如何滿足事前,、事中的預(yù)算控制？

    預(yù)算控制是企業(yè)開展全面預(yù)算管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié),，也是企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理信息化需要考慮的一個(gè)重要方面,。通過預(yù)算控制系統(tǒng)，企業(yè)預(yù)算管理部門可以很方便的對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算進(jìn)行有效預(yù)警和控制,。

    通過將預(yù)算控制和日常審批流程相結(jié)合,，在業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生前，通過相應(yīng)的審批過程,，達(dá)到事前控制的目標(biāo),。在審批流程中，業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)起人和審批人能夠從系統(tǒng)中實(shí)時(shí)得到該項(xiàng)預(yù)算信息（預(yù)算數(shù),、預(yù)算已經(jīng)發(fā)生數(shù)、預(yù)算余額）,，并據(jù)其作出業(yè)務(wù)活動(dòng)能否發(fā)生的判斷（審批流程如圖所示）,。例如，某公司生產(chǎn)部門根據(jù)公司預(yù)算要采購固定資產(chǎn),，那么首先由生產(chǎn)部這項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人填寫采購申請(qǐng)單,，然后由生產(chǎn)部經(jīng)理審核，對(duì)于一定金額以下的固定資產(chǎn)采購可能由財(cái)務(wù)審核即可,，而對(duì)于一定金額以上的固定資產(chǎn)采購可能還需要主管副總或公司總經(jīng)理審核,，從業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)起人填寫申請(qǐng)單到部門負(fù)責(zé)人審批、財(cái)務(wù)審批以及主管副總和總經(jīng)理審批的過程中,，控制系統(tǒng)要能夠自動(dòng)在該項(xiàng)業(yè)務(wù)申請(qǐng)單上顯示該項(xiàng)活動(dòng)的年度總預(yù)算數(shù),、本月預(yù)算數(shù)、預(yù)算已經(jīng)執(zhí)行數(shù),、本月實(shí)際發(fā)生數(shù),。

    與預(yù)算分析系統(tǒng)相同，控制系統(tǒng)也需要具有同實(shí)際核算,、ERP等業(yè)務(wù)系統(tǒng)及預(yù)算編制系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合能力,，保證各模塊的信息無縫連接。

    4.如何使預(yù)算管理支持決策,？

    完善的全面預(yù)算管理系統(tǒng)除了要為操作和管理層面的人員提供管理和分析功能之外,，還要能夠?yàn)楣芾頉Q策層提供直觀的、儀表盤式的關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)展示,。能夠動(dòng)態(tài)顯示預(yù)算的關(guān)鍵性指標(biāo)數(shù)據(jù)及指標(biāo)的實(shí)際執(zhí)行情況,，并能夠針對(duì)特定指標(biāo)鉆取到明細(xì)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),。