人民銀行財(cái)務(wù)支出管理的任務(wù)是在滿足正常業(yè)務(wù)支出,、保證業(yè)務(wù)發(fā)展需要的同時(shí),，節(jié)約使用各項(xiàng)資金，提高資金的使用效益,。

    目前,，基層縣（市）級(jí)央行紛紛實(shí)行財(cái)務(wù)費(fèi)用集中報(bào)賬制的財(cái)務(wù)管理模式。報(bào)賬制是指本著“實(shí)行總額控制,、費(fèi)用支出合理、事后審查嚴(yán)格,、撥款按期核銷”的原則,，給縣（市）支行一定的財(cái)務(wù)自主權(quán)，確定縣（市）支行的財(cái)務(wù)支出內(nèi)

    容包括：基本支出,、項(xiàng)目支出和其他支出。由中心支行通過(guò)撥付業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金和核批財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)縣（市）支行進(jìn)行費(fèi)用支出總控制,。行政部門向會(huì)計(jì)部門報(bào)賬,，縣（市）支行在中心支行核定的費(fèi)用指標(biāo)內(nèi)據(jù)實(shí)列支,，其開(kāi)支合理性報(bào)經(jīng)中心支行的會(huì)計(jì)部門審核后，按核算內(nèi)容納入費(fèi)用賬戶核算辦理賬務(wù)處理手續(xù),�,？h（市）支行實(shí)行財(cái)務(wù)集中報(bào)賬制度后，其財(cái)務(wù)支出統(tǒng)一在中心支行的會(huì)計(jì)報(bào)表中反映,�,？h（市）支行停用費(fèi)用類科目及其明細(xì)賬戶。

    一,、財(cái)務(wù)集中報(bào)賬制所帶來(lái)的積極效應(yīng)（一）實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理手段的新突破,，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)核算向財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)化力度；加強(qiáng)了財(cái)務(wù)工作的宏觀調(diào)控和管理力度,；增加了業(yè)務(wù)發(fā)展宏觀上的預(yù)見(jiàn)能力,，同時(shí)進(jìn)一步促進(jìn)了業(yè)務(wù)規(guī)范；有效地提高了會(huì)計(jì)核算質(zhì)量,。

    （二）提高了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量，由于財(cái)務(wù)核算中心集中對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核,、把關(guān),、處理、裝訂和保管,，從而統(tǒng)一了標(biāo)準(zhǔn),，規(guī)范了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，保證了財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)謹(jǐn),、嚴(yán)密、嚴(yán)肅性,，堵塞了工作中可能出現(xiàn)的差錯(cuò)和漏洞,。

    （三）加大了資金管理力度，報(bào)賬制始終堅(jiān)持以收定支的資金管理辦法,，按報(bào)賬制的要求,，各行應(yīng)設(shè)置一個(gè)基本賬戶――用于備付金的收入和費(fèi)用等項(xiàng)目的支出及資金的劃撥結(jié)算等；基本戶除中心撥入備用金和銀行定期轉(zhuǎn)入該戶利息外只支不收,；加大了資金管理力度，提高了資金使用效益,。

    （四）有效地控制了費(fèi)用開(kāi)支,。在費(fèi)用控制上可以采取全年按時(shí)間進(jìn)度控制報(bào)賬單位的費(fèi)用開(kāi)支，實(shí)行費(fèi)用開(kāi)支預(yù)警制度,，財(cái)務(wù)核算中心在接受報(bào)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)有超支或接近可用費(fèi)用最高限額的,，應(yīng)及時(shí)通知該單位予以注意，有效地控制了費(fèi)用支出,。

    盡管實(shí)行集中報(bào)賬制產(chǎn)生的效應(yīng)是積極的，但在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中也存在一些問(wèn)題,。

    二,、存在問(wèn)題（一）限定費(fèi)用明細(xì)賬戶指標(biāo)額度不夠科學(xué)、合理,，造成資源的重復(fù)和浪費(fèi),。由于中支基本上是以各報(bào)賬支行上年度的費(fèi)用實(shí)際支出額和一定的浮動(dòng)額度核定支行的費(fèi)用指標(biāo),，但有些費(fèi)用開(kāi)支是不可預(yù)知的,，以至于一些臨時(shí),、突發(fā)性或必需的開(kāi)支沒(méi)有得到費(fèi)用指標(biāo)的保證,；同時(shí)，上年度已開(kāi)支的費(fèi)用不一定的本年度有所發(fā)生,，若按已核定的明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)繼續(xù)列支,，勢(shì)必造成資源的重復(fù)和浪費(fèi)。

    （二）在職和離退休人員的醫(yī)療費(fèi)集中在同一賬戶,、核定一個(gè)指標(biāo)限額不夠科學(xué)、合理,。少數(shù)支行由于離退休人員多,，且年老多病，需支付的醫(yī)療費(fèi)在有限的醫(yī)療費(fèi)指標(biāo)限額中也無(wú)法列支,，在職人員的醫(yī)療費(fèi)就更得不到保障。

    （三）受具體指標(biāo)限制,，賬務(wù)處理欠規(guī)范,，存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。少數(shù)支行為了平衡費(fèi)用總指標(biāo),，年終時(shí)存在用東墻補(bǔ)西墻情況，或者在費(fèi)用賬戶之間進(jìn)行沖轉(zhuǎn),，導(dǎo)致財(cái)務(wù)處理欠規(guī)范,、完整，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

    （四）集中報(bào)賬制把支行需報(bào)賬單據(jù)送達(dá)上級(jí)行的財(cái)務(wù)部門審核,，途中存在票據(jù)丟失的風(fēng)險(xiǎn)，容易造成支行的資金損失,。

    三,、建議（一）科學(xué),、合理地核定參加集中報(bào)賬制縣（市）支行的費(fèi)用指標(biāo),，優(yōu)化費(fèi)用資源的配置,。除規(guī)定總指標(biāo),、工資及相關(guān)賬戶指標(biāo)、基本支出,、項(xiàng)目支出（不含集中采購(gòu)項(xiàng)目）和其他支出總指標(biāo)外不限定其明細(xì)指標(biāo),。使支行的費(fèi)用開(kāi)支更規(guī)范、合理和科學(xué),，優(yōu)化資源配置,，充分提高費(fèi)用資金的使用效益。

    （二）對(duì)于縣（市）支行一些臨時(shí),、突發(fā)性或必需的開(kāi)支，如重大疾病人員的醫(yī)藥費(fèi)等,，給予特殊的調(diào)整空間,。

    （三）對(duì)醫(yī)療費(fèi)賬戶加以調(diào)整，明確區(qū)分在職與離退休人員的醫(yī)療費(fèi),，使基層央行的在職人員真正享受到國(guó)家醫(yī)療的優(yōu)惠政策。