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每月做帳流程

2014-1-10 12:53:08財考網(wǎng)社區(qū)字體:

  每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解會計做帳流程,,更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件,目前稍有規(guī)�,;蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采用信息化管理,,你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置,只要憑證制作正確,,其余一切由計算機(jī)完成:憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報表,。

  首先,了解財務(wù)流程是非常有必要的,。

  一,、大致環(huán)節(jié):

  1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證,。

  2,、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

  3,、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬,。

  4、根據(jù)記賬憑證匯總,、編制科目匯總表

  5,、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

  6,、期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表,。

  如果企業(yè)的規(guī)模小,,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬,。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去,。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,,十天,十五天,,或是一個月編制一次科目匯總表,。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大,。也可以一天一編的,。

  二,、具體內(nèi)容:

  1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做),,然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),,每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬,。

  2、月末還要注意提取折舊,,待攤費用的攤銷等,,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用,。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的,。月末還要提取稅金及附加,,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,,有城建稅,,教育費附加等,有稅務(wù)決定,。

  3、月末編制完科目匯總表之后,,編制兩個分錄,。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,,其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤,。

  第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等),。

  轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅.

  計算方法,,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,,然后做記賬憑證.

  借:所得稅

  貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

  借:本年利潤

  貸:所得稅

  所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),,如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,,采用應(yīng)付稅款法時,,所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,,采用納稅影響法時,,存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的,。

  4,、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,,固定資產(chǎn),,應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),,短期投資等),,負(fù)債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等),,所有者權(quán)益(實收資料,,資本公積,未分配利潤,,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額),,編制資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,,主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表,。

  關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機(jī)會打印一份表格,上面會有具體的數(shù)字,。

  5,、裝訂憑證,填寫報表附注,進(jìn)行財務(wù)分析。

  6,、注意問題:

  a,、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行,。

  b、月末結(jié)現(xiàn)金,,銀行賬,,一定要賬證相符,賬實相符,。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,,注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間,,不要逾期報稅,。另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬,。每月分析往來的賬齡和金額,,包括:應(yīng)收,,應(yīng)付,其他應(yīng)收,。

  三,、報表問題:

  企業(yè)會計報表包括四個報表,除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表,。而利潤分配表只需要在年末編制,,因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制,,不同地區(qū)不同省要求不同,。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。(管理,,財務(wù),營業(yè),,制造等費用月末沒有余額,,結(jié)賬方法采用表結(jié)法下,損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額,,是屬于在產(chǎn)品的待分配費用,,在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西,,只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤,,這樣不容易錯,利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合,。

  細(xì)節(jié)補(bǔ)充:

  1、增值稅,,企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

  2,、月末認(rèn)證(進(jìn)項稅);月初抄稅(銷項稅)

  3、以工資為基數(shù)100%,,福利費為14%,,工會經(jīng)費2%,,職工教育費2.5%,(稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè),、事業(yè)單位,、社會團(tuán)體,按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費,,憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除,。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的,,其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

  4,、三險一金:住房公積金,養(yǎng)老保險金,,醫(yī)療保險金,,失業(yè)保險金

  5、流通企業(yè)運輸費,,裝卸費,,合理損耗,檢驗費均計入營業(yè)費用,,工業(yè)企業(yè)計入成本

  6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整,。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.

  7,、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取,一般規(guī)定結(jié)算賬戶不能提取現(xiàn)金,,如有特殊情況方可,。

  8、差旅費的開支范圍:交通費,,住宿費,伙食補(bǔ)助費,,郵電費,,行李運費,雜費

  9,、出納日記賬保存25年

  幾個很有用的分錄:

  1,、現(xiàn)金長款

  借:現(xiàn)金

  貸:待處理財產(chǎn)損溢

  借:待處理財產(chǎn)損溢

  貸:營業(yè)外收入(注:無法查明原因)

  2、現(xiàn)金短款

  借:待處理財產(chǎn)損溢

  貸:現(xiàn)金

  借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(個人)

  ——應(yīng)收保險賠償款

  管理費用——現(xiàn)金短缺(注:無法查明原因)

  貸:待處理財產(chǎn)損溢

  3,、提取福利費

  借:生產(chǎn)成本

  營業(yè)費用

  管理費用

  貸:應(yīng)付福利費

  4,、計提工會經(jīng)費

  借:管理費用——工會經(jīng)費

  貸:其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費

  5,、計提職工教育經(jīng)費

  借:管理費用——職工教育費

  貸:其他應(yīng)付款——職工教育費

  6,、支付工資

  借:應(yīng)付工資

  貸:現(xiàn)金

  應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

  其他應(yīng)付款

  其他應(yīng)收款(代扣款項)

  7,、計提城建稅

  借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

  貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

  8,、計提教育費附加

  借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

  貸:其他應(yīng)交款——教育費附加

  9、印花稅

  借:管理費用/待攤費用

  貸:應(yīng)交稅金——印花稅

責(zé)任編輯:caiwu2

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