1�爆F(xiàn)金庫存管理的基本規(guī)定

    （1）收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人儲蓄存款方式存儲。

    小企業(yè)收入的所有現(xiàn)金應(yīng)由財會部門統(tǒng)一管理,，存儲在財會部門或開戶銀行，無論是收入的利息歸小企業(yè)所有還是歸個人所有,，都不能以個人儲蓄方式存入銀行。

    （2）不能以“白條”抵庫,。

    “白條”,，是指沒有審批手續(xù)的憑據(jù)，故“白條”不能作為記賬的憑據(jù),。其危害主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

    用“白條”頂?shù)脂F(xiàn)金,，使實際庫存現(xiàn)金減少，日常零星開支所需的現(xiàn)金不足,，還往往會使賬面現(xiàn)金余額超過庫存現(xiàn)金限額,。

    用“白條”支付現(xiàn)金，付出隨意性大,，容易產(chǎn)生揮霍浪費,、挪用公款等問題，付出后不能及時進(jìn)行賬務(wù)處理,，不便于進(jìn)行財務(wù)管理,。

    “白條”一般不便于管理，一旦丟失,，無據(jù)可查,，難以分清責(zé)任，有時會給小企業(yè)或個人造成不應(yīng)有的損失,。

    （3）不準(zhǔn)設(shè)“賬外賬”和“小金庫”,。

    “賬外賬”，是指有的小企業(yè)將一部分收入沒有納入財務(wù)統(tǒng)一管理,，而是在小企業(yè)核算賬簿之外另設(shè)一套賬來記錄財務(wù)統(tǒng)管之外的收入,。“賬外賬”有的是財會部門自己設(shè)置的,，也有的是小企業(yè)其他部門設(shè)置的,。

    “小金庫”又稱“錢柜”，是小企業(yè)庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款,，一般情況下與小企業(yè)設(shè)置的“賬外賬”相關(guān)聯(lián),，有“賬外賬”就有“小金庫”，有“小金庫”就有“賬外賬”,。

    設(shè)置“賬外賬”和“小金庫”是侵占,、截留、隱瞞收入的一種違法行為,，為各種違法違紀(jì)提供了條件,，危害性極大,，必須堅決予以取締。

    2�睅齑娆F(xiàn)金限額的核定

    庫存現(xiàn)金限額,，是指為保證小企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額,。庫存現(xiàn)金的限額，由開戶銀行根據(jù)開戶小企業(yè)的實際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定,。其限額一般按照企業(yè)3至5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定,。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的小企業(yè)可依據(jù)實際情況按規(guī)定及時送存銀行。

    按照規(guī)定,，庫存現(xiàn)金限額每年核定一次,。其核定程序為：

    （1）由開戶小企業(yè)與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。

    核定公式為：

    庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出總額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）÷月（或季）平均天數(shù)

    （2）由開戶小企業(yè)根據(jù)銀行核定的庫存現(xiàn)金限額填報“庫存現(xiàn)金申請批準(zhǔn)書”,。

    （3）開戶小企業(yè)將申請批準(zhǔn)書報送主管部門,，小企業(yè)主管部門簽署意見后，再報開戶銀行審查批準(zhǔn),。開戶銀行經(jīng)過審查,、核定和綜合平衡之后，在申請批準(zhǔn)書上填寫批準(zhǔn)限額數(shù),。開戶小企業(yè)以開戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額,。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，小企業(yè)必須嚴(yán)格遵守,。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額時,，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定,。

    一般而言,，每日現(xiàn)金的結(jié)余數(shù)不得超過核定的限額，所有超過限額的現(xiàn)金必須于當(dāng)天送存銀行,。但庫存現(xiàn)金用完后或留存的庫存現(xiàn)金低于庫存限額，除可以用非業(yè)務(wù)性的零星現(xiàn)金收入（如退回差旅費,，出售廢品收入等現(xiàn)金收入）來補(bǔ)充（允許坐支的單位可以從業(yè)務(wù)收入中補(bǔ)充）外,，均應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額。小企業(yè)向開戶銀行領(lǐng)取部分,，不能超過補(bǔ)充限額不足部分,。再者，小企業(yè)向開戶行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時,，在現(xiàn)金支票用途欄應(yīng)注明“備用金”字樣,，不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金，應(yīng)另開現(xiàn)金支票領(lǐng)取,。對沒有在銀行單獨開戶的附屬單位需要保留現(xiàn)金,，也應(yīng)核定限額，其限額應(yīng)包括在開戶小企業(yè)的庫存限額之內(nèi)。