我們將從三個方面來了解貨幣資金：

    （1）貨幣資金的性質(zhì),。

    貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務(wù)或用以償還債務(wù)的交換媒介物,。在流動資產(chǎn)中,，貨幣資金的流動性最強(qiáng)，并且是惟一能夠直接轉(zhuǎn)化為其他任何資產(chǎn)形態(tài)的流動性資產(chǎn),，也是惟一能代表企業(yè)現(xiàn)實(shí)購買力水平的資產(chǎn),。為了確保生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，企業(yè)必須擁有一定數(shù)量的貨幣資金,，以便購買材料,、交納稅金、發(fā)放工資,、支付利息及股利或進(jìn)行投資等,。企業(yè)所擁有的貨幣資金量是分析判斷企業(yè)償債能力與支付能力的重要指標(biāo),。

    （2）貨幣資金的范圍。

    貨幣資金一般包括現(xiàn)金,、銀行存款或其他金融機(jī)構(gòu)的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物,。凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結(jié)存款等）,，均不能視為貨幣資金,。不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內(nèi)容,，貨幣資金有哪些核算科目呢？為了適應(yīng)貨幣資金管理的需要，一般設(shè)置“現(xiàn)金”,、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等科目,。其中，“現(xiàn)金”科目用以核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金,，但不包括企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金,�,！般y行存款”科目用以核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款,，但不包括企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等,�,！捌渌�貨幣資金”科目用以核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款,、銀行本票存款和在途貨幣資金等,。

    為了總括反映企業(yè)貨幣資金的基本情況，資產(chǎn)負(fù)債表上一般只列示“貨幣資金”項(xiàng)目,，不再按貨幣資金的各組成項(xiàng)目單獨(dú)列示

    （3）貨幣資金內(nèi)部控制制度,。

    內(nèi)部控制制度是企業(yè)重要的內(nèi)部管理制度，指處理各種業(yè)務(wù)活動時,，依照分工負(fù)責(zé)的原則在有關(guān)人員之間建立的相互內(nèi)部控制制度,，是企業(yè)最重要的內(nèi)部控制制度，它要求貨幣資金收支與記錄的崗位分離,、收支憑證經(jīng)過有效復(fù)核或核準(zhǔn),、收支及時入賬且收支分開處理、建立嚴(yán)密的清查和核對制度、做到賬實(shí)相符,、制定嚴(yán)格的現(xiàn)金管理及檢查制度等,。

    企業(yè)建立的貨幣資金內(nèi)部控制制度的具體內(nèi)容因企業(yè)的規(guī)模大小和貨幣資金收支多少而有所不同，但一般應(yīng)包括以下五項(xiàng)主要內(nèi)容：

    ① 貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過程分工完成,、各負(fù)其責(zé),。

    ② 貨幣資金收支業(yè)務(wù)的會計(jì)處理程序制度化。

    ③ 貨幣資金收支業(yè)務(wù)與會計(jì)記賬分開處理,。

    ④ 貨幣資金收入與貨幣資金支出分開處理,。

    ⑤ 內(nèi)部稽核人員對貨幣資金實(shí)施制度化的檢查。