1,、現(xiàn)金收入的核算

   從銀行提取現(xiàn)金,，根據(jù)支票存根記載的提取金額，借記本科目,，貸記“銀行存款”科目,；收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，按實(shí)際收到的現(xiàn)金借記本科目,，按應(yīng)報(bào)銷的金額借記“管理費(fèi)用”等科目,，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目,；因其他原因收到現(xiàn)金時(shí),，借記“現(xiàn)金”科目，貸記有關(guān)科目,。

   【例】A小企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張,，從開戶銀行提取現(xiàn)金30 000元備用。應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

    借：現(xiàn)金        30 000

       貸：銀行存款    30 000

   【例】A小企業(yè)銷售零星材料收到現(xiàn)金585元,。應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

    借：現(xiàn)金                        585

       貸：其他業(yè)務(wù)收入                500

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)85

   【例】B小企業(yè)銷售產(chǎn)品貨款2 000元,，增值稅340元，合計(jì)收入現(xiàn)金2 340元,。應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

    借：現(xiàn)金                          2 340

       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入                   2 000

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)    340

   【例】 B小企業(yè)辦公室職員李立出差時(shí)借款1 000元,，回歸后報(bào)銷差旅費(fèi)700元，剩余現(xiàn)金300元交回,。應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

    借：現(xiàn)金                    300

       管理費(fèi)用                 700

  貸：其他應(yīng)收款——李立    1 000

   2,、現(xiàn)金支出的核算

   將現(xiàn)金存入銀行，根據(jù)銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián),，借記“銀行存款”科目,，貸記本科目；因支付職工出差費(fèi)用等原因所需的現(xiàn)金,，按支出所記載的金額,，借記“其他應(yīng)收款”，貸記本科目,；因其他原因支出現(xiàn)金時(shí)，借記有關(guān)科目,，貸記“現(xiàn)金”科目,。

   【例】C小企業(yè)辦公室職員李立出差借款l 000元，以現(xiàn)金付訖,。應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

    借：其他應(yīng)收款——李立    1 000

       貸：現(xiàn)金    l 000

   【例】C小企業(yè)以現(xiàn)金支付車間辦公品費(fèi)用200元,，職工培訓(xùn)講課費(fèi)550元，合計(jì)支付現(xiàn)金750元,。應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

  借：制造費(fèi)用    200

      管理費(fèi)用     550

 貸：現(xiàn)金       750