一、本科目核算企業(yè)(證券、銀行等)接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。

　　二、本科目可按委托單位和證券種類進(jìn)行明細(xì)核算,。

　　三、代理兌付證券款的主要賬務(wù)處理。

　　(一)企業(yè)兌付記名證券,，收到委托單位的兌付資金，借記“銀行存款”等科目,，貸記本科目,。收到客戶交來的證券，按兌付金額,，借記本科目,，貸記“庫存現(xiàn)金”,、“銀行存款”等科目。兌付無記名證券的,，還應(yīng)通過“代理兌付證券”科目核算,。

　　(二)收取代理兌付證券手續(xù)費(fèi)收入，向委托單位單獨(dú)收取的,，按應(yīng)收或已收取的手續(xù)費(fèi),，借記“應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金”等科目，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目,。

　　手續(xù)費(fèi)與兌付款一并匯入的,，在收到款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額,，借記“結(jié)算備付金”等科目,，按應(yīng)兌付的金額，貸記本科目,，按事先取得的手續(xù)費(fèi),，貸記“其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)”科目。兌付證券業(yè)務(wù)完成后確認(rèn)手續(xù)費(fèi)收入,，借記“其他應(yīng)付款——預(yù)收代理兌付證券手續(xù)費(fèi)”科目,，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。

　　四,、本科目期末貸方余額,，反映企業(yè)已收到但尚未兌付的代理兌付證券款項(xiàng)。