現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,，按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記,，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額,，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤,。

　　現(xiàn)金日記賬(三欄式日記賬)的具體登記方法如下：

　　(1)日期欄：登記記賬憑證的日期,，應(yīng)與庫存現(xiàn)金實際收付日期一致;

　　(2)憑證欄：登記入賬的收付款憑證的種類和編號;

　　(3)摘要欄：登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，文字需簡練,，但要能說明問題;

　　(4)對方科目欄：登記庫存現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目;

　　(5)借方,、貸方欄：登記庫存現(xiàn)金實際收付的金額。每日終了,，應(yīng)分別計算庫存現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù),，結(jié)出余額，同時將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對,，即通常說的“日清”,。如賬款不符應(yīng)查明原因，并記錄備案,。月終同樣要計算現(xiàn)金收,、付和結(jié)存的合計數(shù),，通常稱為“月結(jié)”。