一、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債,。

　　二,、本科目可按應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　三,、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理,。

　　(一)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,，借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目,，貸記本科目。資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的,，應(yīng)按其差額確認(rèn),，借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目，貸記本科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會(huì)計(jì)分錄,。

　　與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債,，借記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目,。

　　(二)企業(yè)合并中取得資產(chǎn),、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的，應(yīng)于購買日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,，同時(shí)調(diào)整商譽(yù),，借記“商譽(yù)”等科目，貸記本科目,。

　　四,、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,。