辦理銀行存款收付業(yè)務(wù),，應(yīng)先填制或取得證明款項(xiàng)已經(jīng)收付的憑證,，作為核算依據(jù),。例如,，將現(xiàn)金送存銀行時(shí)，應(yīng)填制送款單，注明款項(xiàng)來(lái)源和金額。銀行驗(yàn)收后,，在送款單的回單聯(lián)加蓋“收訖”字樣，退回送款單位,。從銀行提取現(xiàn)金時(shí),，也應(yīng)按銀行規(guī)定填寫(xiě)現(xiàn)金支票，注明用途,。各單位根據(jù)送款單的回單聯(lián)和現(xiàn)金支票的存根,，填制銀行存款的記賬憑證，進(jìn)行銀行存款的收付核算,。

　　銀行存款的收付核算包括序時(shí)核算與分類(lèi)核算,。進(jìn)行序時(shí)核算，應(yīng)設(shè)置銀行存款日記賬,，由出納人員根據(jù)銀行存款收款憑證和付款憑證,，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序,，逐日逐項(xiàng)登記,。為了便于檢查賬簿記錄和與銀行核對(duì)收付記錄，銀行存款日記賬除列有記賬憑證種類(lèi),、號(hào)數(shù)外,，還應(yīng)列有結(jié)算憑證種類(lèi)、號(hào)數(shù),，以便填寫(xiě)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的憑證種類(lèi)和號(hào)數(shù),。

　　進(jìn)行分類(lèi)核算，應(yīng)設(shè)置銀行存款總分類(lèi)賬戶(hù),，由不擔(dān)任出納的會(huì)計(jì)人員根據(jù)銀行存款收款憑證和付款憑證登記,，也可根據(jù)匯總的記賬憑證定期或月末登記。