財務的記賬過程,，就是一個對單據(jù)進行整理,、歸納,、分類,、定性的過程,。每一筆經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生,，在財務上反映為單據(jù)的書面記載,。單據(jù)的填寫和單位的各個部門有關(guān)，財務部門需要根據(jù)單位制定的財務制度,，對單據(jù)的使用、填開等做出詳盡的要求,。而對單據(jù)的整理等工作,，則是財務人員必須諳熟的基本功之一。

　　1.會計憑證的分類

　　會計憑證主要分為原始憑證和記賬憑證,，常用原始憑證有因具體業(yè)務發(fā)生所開具或收到的發(fā)票,、各單位自制的入(出)庫單,、工資表以及印制填寫的費用報銷單、支出憑單,、借款單等,。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容加以歸類并確定會計分錄而填制的憑證,。

　　2.原始憑證的粘貼要求

　　財務部負責人應制定并規(guī)范單位財務制度,，事先派專業(yè)人員指導各部門對各類票據(jù)正確填開。原始票據(jù)的粘貼是一項日�,；�的工��,，所有票據(jù)一般使用液體膠水粘牢左方的票頭，把發(fā)票紙張大小相同,、票面金額相同的粘在一起,，多張紙張小的先粘貼到印制的報銷單據(jù)粘貼單上，從右至左,，兩張票據(jù)不完全重合,，便于翻找核對金額。

　　3.記賬憑證的整理要求

　　一筆款項在支付或一項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后,，票據(jù)傳遞到財務記賬人員手中,，出納據(jù)以記賬并做到日清月結(jié)，負責編制記賬憑證的財務人員檢查單據(jù)是否保持完好,、整齊,，對經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)相同的歸放在一張記賬憑證里，并予以編號,。

　　每個單位從管理角度出發(fā),，在核算各項支出時一般會分部門核算，在填制記賬憑證前,，可以將同一部門的相關(guān)單據(jù)擱放在一起,，簡化工作量。

　　記賬憑證編制完成后,，負責憑證審核崗位的財務人員對每張憑證逐一審核,。記賬憑證的打印一般在憑證審核完成之后，連續(xù)打印,，使用專用配套紙張,。打印后與對應的原始憑證粘貼在一起，注意一般是將左上角粘牢即可,，不必將紙張左側(cè)全部粘緊,，對于原始憑證較多的，可以不進行粘貼，折疊整齊,，順序放置,，然后用回形針別緊，裝訂時再一并裝訂,。