【問(wèn)】支付職工出差借款、收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款,、報(bào)銷差旅費(fèi)大于借款,，如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

　　【解答】

　　因支付職工出差借款所需的現(xiàn)金，按借款憑證所記載的金額,，借記“其他應(yīng)收款”科目等,，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。

　　收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí),，按實(shí)際收回的現(xiàn)金,，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，按應(yīng)報(bào)銷的金額,，借記“管理費(fèi)用”科目,，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目,。

　　【問(wèn)】什么樣的票據(jù)可以以報(bào)銷差旅費(fèi)的名義入賬呢?做賬時(shí),，所有費(fèi)用都粘在一起,，然后入“管理費(fèi)用”可以嗎?

　　【解答】

　　凡是在出差過(guò)程中發(fā)生的合理費(fèi)用皆可以報(bào)銷入賬，如：機(jī)票,，車票,、住宿費(fèi)發(fā)票、在出差時(shí)的餐費(fèi)發(fā)票等都可以粘貼在一起,，以“管理費(fèi)用——差旅費(fèi)”的名義報(bào)銷,。同時(shí)企業(yè)也需要有差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度或暫時(shí)規(guī)定等來(lái)規(guī)范差旅費(fèi)的報(bào)銷程序。

　　【問(wèn)】差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)怎樣處理?

　　【解答】

　　出差人員回到單位后應(yīng)及時(shí)辦理差旅費(fèi)的報(bào)銷手續(xù),。首先,，出差人員到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取差旅費(fèi)報(bào)銷單,，如實(shí)填寫報(bào)銷單的有關(guān)內(nèi)容,，如出差事由，出發(fā)到達(dá)的時(shí)間,、地點(diǎn),，乘坐的交通工具的車別、等級(jí),、金額等等,，并將有關(guān)車票、船票,、飛機(jī)票,、住宿發(fā)票等有關(guān)原始憑證粘貼在報(bào)銷單的背后，經(jīng)所在部門和單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后,，送財(cái)務(wù)部門,，財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員應(yīng)審查單據(jù)是否真實(shí)、合法,，按照本單位差旅費(fèi)開(kāi)支管理辦法計(jì)算應(yīng)報(bào)銷的交通費(fèi)金額,、應(yīng)發(fā)給的伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)包干結(jié)余,、不買臥鋪補(bǔ)貼等,，對(duì)差旅費(fèi)進(jìn)行結(jié)算，編制會(huì)計(jì)憑證后交出納員具體辦理現(xiàn)金收付,。

　　【問(wèn)】我們是一家中介機(jī)構(gòu),，在為客戶做技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除鑒證時(shí)，發(fā)現(xiàn)有差旅費(fèi)計(jì)入技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用,，這部分是否應(yīng)該剔除?

　　【解答】

　　如果屬于研發(fā)人員為技術(shù)開(kāi)發(fā)過(guò)程中所發(fā)生的差旅費(fèi),，可以作為技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除。否則,，則不允許加計(jì)扣除,。

　　【問(wèn)】企業(yè)本年發(fā)生的差旅費(fèi)稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是什么?還用提供什么資料嗎?那差旅費(fèi)補(bǔ)稅扣除的標(biāo)準(zhǔn)呢?

　　【解答】

　　企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)憑真實(shí)、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除，差旅費(fèi)真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名,、地點(diǎn),、時(shí)間、任務(wù),、支付憑證等,。