【問】支付職工出差借款,、收到出差人員交回的差旅費剩余款、報銷差旅費大于借款,，如何進行賬務處理?

　　【解答】

　　因支付職工出差借款所需的現(xiàn)金,，按借款憑證所記載的金額，借記“其他應收款”科目等,，貸記“庫存現(xiàn)金”科目,。

　　收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現(xiàn)金,，借記“庫存現(xiàn)金”科目,，按應報銷的金額，借記“管理費用”科目,，按實際借出的現(xiàn)金,，貸記“其他應收款”科目。

　　【問】什么樣的票據(jù)可以以報銷差旅費的名義入賬呢?做賬時,，所有費用都粘在一起,，然后入“管理費用”可以嗎?

　　【解答】

　　凡是在出差過程中發(fā)生的合理費用皆可以報銷入賬，如：機票,，車票,、住宿費發(fā)票、在出差時的餐費發(fā)票等都可以粘貼在一起,，以“管理費用——差旅費”的名義報銷,。同時企業(yè)也需要有差旅費報銷管理制度或暫時規(guī)定等來規(guī)范差旅費的報銷程序。

　　【問】差旅費報銷時怎樣處理?

　　【解答】

　　出差人員回到單位后應及時辦理差旅費的報銷手續(xù),。首先,，出差人員到財務部門領取差旅費報銷單，如實填寫報銷單的有關內(nèi)容,，如出差事由,，出發(fā)到達的時間、地點,，乘坐的交通工具的車別,、等級、金額等等,，并將有關車票,、船票、飛機票,、住宿發(fā)票等有關原始憑證粘貼在報銷單的背后,，經(jīng)所在部門和單位有關領導審查簽字后,，送財務部門，財務部門有關人員應審查單據(jù)是否真實,、合法,，按照本單位差旅費開支管理辦法計算應報銷的交通費金額、應發(fā)給的伙食補助費,、住宿費包干結余,、不買臥鋪補貼等，對差旅費進行結算,，編制會計憑證后交出納員具體辦理現(xiàn)金收付,。

　　【問】我們是一家中介機構，在為客戶做技術開發(fā)費加計扣除鑒證時,，發(fā)現(xiàn)有差旅費計入技術開發(fā)費用，這部分是否應該剔除?

　　【解答】

　　如果屬于研發(fā)人員為技術開發(fā)過程中所發(fā)生的差旅費,，可以作為技術開發(fā)費加計扣除,。否則，則不允許加計扣除,。

　　【問】企業(yè)本年發(fā)生的差旅費稅前扣除的標準是什么?還用提供什么資料嗎?那差旅費補稅扣除的標準呢?

　　【解答】

　　企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的合理的差旅費憑真實,、合法的憑據(jù)準予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名,、地點,、時間、任務,、支付憑證等,。