1.每日

　　(1)結(jié)賬,。在每日業(yè)務(wù)終了時,，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下,，在每日終了按規(guī)定登記入賬后,，應(yīng)結(jié)出當日收入合計數(shù)和當日支出合計數(shù)，然后將支出日記賬中當日支出合計數(shù)記入收入日記賬中的當日支出合計欄內(nèi),，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當日賬面余額,。

　　(2)對賬。每天下班前,，盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),，與現(xiàn)金日記賬的當日余額核對看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時做出處理,。

　　2.月末

　　(1)對賬,。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證;復查記賬憑證與原始憑證,，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性,，如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。

　　月末將現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬,、銀行存款總賬余額核對。

　　月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對,，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。

　　月末對保管的支票,、發(fā)票、有價證券,、重要結(jié)算憑證進行清點,，按順序進行登記核對。

　　(2)結(jié)賬�,，F(xiàn)金,、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額,，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣,，并在下面通欄劃單紅線。

　　如果年度終了時,，現(xiàn)金,、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年,，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計年度新建有關(guān)會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。