對(duì)于出納人員來說,，現(xiàn)金管理的工作要點(diǎn)主要包括以下內(nèi)容：

　　(1)規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍,。

　　《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條規(guī)定,，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　�,、俾毠すべY,、各種工資津貼,。

　�,、趥�(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬,，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作的報(bào)酬,。

　　③支付給個(gè)人的獎(jiǎng)金,，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù),、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金,。

　�,、芨鞣N勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出,，如轉(zhuǎn)業(yè),、復(fù)員、退伍,、退職,、退休費(fèi)和其他按規(guī)定發(fā)給個(gè)人的費(fèi)用。

　�,、菹騻�(gè)人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款,。

　　⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。

　�,、咧Ц陡鲉挝婚g在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)(1 000元)以下的零星支出。

　�,、嘀袊�人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,。凡是不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的，應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

　　(2)規(guī)定庫存現(xiàn)金限額,。

　　企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額由其開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要核定，一般為3～5天的零星開支需要量。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè),，庫存現(xiàn)金限額可以多于5天,，但不能超過15天的日常零星開支量。企業(yè)必須嚴(yán)格按規(guī)定的限額控制現(xiàn)金結(jié)余量,，超過限額的部分,，必須及時(shí)送存銀行。

　　(3)企業(yè)不得坐支現(xiàn)金,。

　　企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí),，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付，也可以從銀行存款中提取現(xiàn)金支付,，但不能從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(此為坐支),。企業(yè)坐支現(xiàn)金，不利于銀行對(duì)企業(yè)的往來結(jié)算進(jìn)行監(jiān)督,。企業(yè)收入的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀行,，注明款項(xiàng)的來源。支取現(xiàn)金時(shí),，必須在現(xiàn)金支票上注明用途,。

　　(4)現(xiàn)金日常收支管理。

　�,、� 現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,，如當(dāng)日送存銀行確有困難，由銀行確定送存時(shí)間,。

　�,、� 企業(yè)可以在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)支付現(xiàn)金或從銀行提取現(xiàn)金，但不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(坐支),。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額,。企業(yè)應(yīng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況,。

　　③ 企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時(shí),，應(yīng)當(dāng)在取款憑證上寫明具體用途,，并由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后,，交開戶銀行審核后方可支取,。

　　④ 因采購地點(diǎn)不固定,，交通不便,，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他情況必須使用現(xiàn)金的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提出申請(qǐng),，經(jīng)開戶銀行審核批準(zhǔn)后,，方可支付現(xiàn)金。

　　(5)現(xiàn)金賬目管理,。

　　企業(yè)必須建立健全的現(xiàn)金賬目,，逐筆登記現(xiàn)金收入和支出，做到賬目日清日結(jié),，賬款相符,。