日記賬的主要作用是按照時間的先后順序記錄經(jīng)濟業(yè)務，以保持會計資料的完整性和連續(xù)性,。

　　進行日記賬的設置工作,，首先要確定其種類和數(shù)量。日記賬在不同的會計核算組織形式下,，其具體用途是不同的。如果日記賬用做過賬媒介，則要求設置一個嚴密完整的序時賬簿體系,，包括企業(yè)的所有經(jīng)濟業(yè)務;如果日記賬不用做過賬媒介，則不必考慮其體系的完整性,，只需設置某些特種日記賬即可,。通常設置的特種日記賬主要包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，極少數(shù)企業(yè)還設置銷貨日記賬和購貨日記賬,。

　　現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務的特種日記賬,，它一般由出納人員負責填寫。現(xiàn)金日記賬既可用作明細賬,，也可用于過賬媒介,。在現(xiàn)金收付業(yè)務較多的企業(yè)，也可分別設置現(xiàn)金收人日記賬和現(xiàn)金支出日記賬,，它們只能是單欄式的日記賬;現(xiàn)金日記賬還可設置成三欄式的日記賬,。除非企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務特別繁多，一般情況下,，只設置三欄式的現(xiàn)金日記賬,。

　　銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收付業(yè)務的特種日記賬。其設計方法與現(xiàn)金日記賬基本相同,，但須將賬簿名稱分別改為“銀行存款收入日記賬”,、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”，并將前兩種賬頁左上角的科目名稱改為“銀行存款”,。而且一般應相應增加每筆存款收支業(yè)務所采用的結算方式一欄,，以便分類提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進行查對、匯總,。一般企業(yè)也只設置三欄式的銀行存款日記賬,。

　　在日記賬用做過賬媒介時，必須設置普通日記賬,，用以記錄全部轉賬業(yè)務,，逐日逐筆進行登記,。普通日記賬可以采用賬戶兩欄式，也可采用金額雙欄式,，但后者更為簡便易行,。