各單位需要用現(xiàn)金發(fā)放工資或者其庫存現(xiàn)金小于庫存現(xiàn)金定額面需要用現(xiàn)金補(bǔ)足時(shí),，除了按規(guī)定可以用非業(yè)務(wù)性現(xiàn)金收入補(bǔ)充以及國(guó)家規(guī)定可以坐支者外，均應(yīng)按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金。各單位從銀行提取現(xiàn)金的程序包括：

    （1）簽發(fā)現(xiàn)金支票。現(xiàn)金支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)直接支付給收款人的一種票據(jù),。出納員應(yīng)認(rèn)真填寫支票的有關(guān)內(nèi)容,，如支票號(hào)碼、密碼號(hào)碼,、簽發(fā)日期、開戶銀行名稱、簽發(fā)單位賬號(hào),、收款人名稱、取款金額,、取款用途,，并加蓋印章。與一般簽發(fā)現(xiàn)金支票不同,，單位向銀行提取現(xiàn)金,，其收款人和簽發(fā)人都是本單位。有關(guān)現(xiàn)金支票的格式、使用范圍,、填寫要求等參見本書第五篇的有關(guān)內(nèi)容,。

    （2）取款。各單位取款人持出納員簽發(fā)的現(xiàn)金支票到銀行取款時(shí),，先將現(xiàn)金支票交給銀行有關(guān)人員進(jìn)行審核,，審核無誤后將支票交給經(jīng)辦本單位結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行經(jīng)辦出納人員，等待取款,，銀行經(jīng)辦出納人員對(duì)支票進(jìn)行審核,，核對(duì)密碼，辦理規(guī)定的付款手續(xù),，手續(xù)齊備后呼叫領(lǐng)取單位名稱,。銀行經(jīng)辦人員呼叫領(lǐng)取單位時(shí)，取款人應(yīng)立即回答,，并回答銀行經(jīng)辦人員所要取款的數(shù)量,，無誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款。

    如果單位取款是為發(fā)工資等而需要一定的零錢,，應(yīng)在取款時(shí)將各種券別的數(shù)量開具清單一并交給銀行經(jīng)辦人員,，以便銀行經(jīng)辦出納人員在付款時(shí)按要求搭配一定量的零錢。取款人收到銀行出納人員付給的現(xiàn)金時(shí),，一般應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量,，清點(diǎn)無誤后才離開柜臺(tái)，切不可離開柜臺(tái)后點(diǎn)數(shù),。如果提取現(xiàn)金的數(shù)額較大,，當(dāng)面清點(diǎn)確有困難的，應(yīng)當(dāng)將大捆大把的數(shù)字核對(duì)清楚,，并當(dāng)面點(diǎn)清散把和零張鈔票后,，把現(xiàn)金全部裝入取款袋（或箱），回單位后進(jìn)一步清點(diǎn),。清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí),，一般應(yīng)先檢查封簽、類別和把數(shù)是否相符,，然后再具體點(diǎn)鈔,。點(diǎn)鈔的一般程序是：先點(diǎn)捆數(shù)，捆數(shù)無誤再拆捆復(fù)點(diǎn)把數(shù),，把數(shù)點(diǎn)完后才點(diǎn)零張,。清點(diǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：

    第一，清點(diǎn)現(xiàn)金特別是回單位清點(diǎn)最好由本單位兩位以上財(cái)務(wù)人員共同進(jìn)行,；

    第二,，清點(diǎn)應(yīng)逐捆逐把逐張進(jìn)行,，做到一捆一把一清。清點(diǎn)時(shí)不能隨意混淆或丟棄每一把的捆鈔紙,，只有把全捆所有把數(shù)清點(diǎn)無誤后才可以將每把的捆鈔紙連同每捆封簽一起扔掉,。

    第三，在清點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)有殘缺,、損傷的票幣以及假鈔應(yīng)立即向銀行要求調(diào)換,。

    第四，所有現(xiàn)金應(yīng)清點(diǎn)無誤后才能發(fā)放使用,，切忌一邊清點(diǎn)一邊發(fā)放,，否則一旦發(fā)生差錯(cuò)將無法查清。

    第五,，在清點(diǎn)過程中,，特別是回單位清點(diǎn)過程中，如果發(fā)現(xiàn)確有差錯(cuò),，應(yīng)將所取款項(xiàng)保持原狀,，通知銀行經(jīng)辦人員，妥善進(jìn)行處理,。

    （3）記賬,。各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證,，其會(huì)計(jì)分錄為：

    借：庫存現(xiàn)金

      貸：銀行存款