什么是銀行賬戶,？銀行帳戶分哪幾種？

　　通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,，有一個(gè)先決條件,，那就是必須到銀行開(kāi)立帳戶。銀行帳戶是各單位為辦理結(jié)算和申請(qǐng)貸款在銀行開(kāi)立的戶頭，也是單位委托銀行辦理信貸和轉(zhuǎn)帳結(jié)算以及現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的工具,，它具有監(jiān)督和反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén),、各單位活動(dòng)的作用。

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》,，銀行帳戶分為基本存款帳戶,、一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶和專(zhuān)用存款帳戶,，上述各類(lèi)帳戶均有不同的設(shè)置和開(kāi)戶條件,。

　　銀行賬戶管理的基本原則是什么？

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定,，銀行帳戶管理遵守以下基本原則：

　�,。�1）一個(gè)基本帳戶原則。即存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶,，不能多頭開(kāi)立基本存款帳戶,。存款人在銀行開(kāi)立基本存款帳戶，實(shí)行由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�機(jī)構(gòu)核發(fā)開(kāi)戶許可制度,。

　�,。�2）自愿起擇原則。即存款人可以自主選揮銀行開(kāi)立帳戶,，銀行也可以自愿選擇存款人開(kāi)立帳戶,。任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)制干預(yù)存款人和銀行開(kāi)立或使用帳戶。

　�,。�3）存款保密原則,。即銀行必須依法為存款人保密，維護(hù)存款人資金的自主支配權(quán),。除國(guó)家法律規(guī)定和國(guó)務(wù)院授權(quán)中國(guó)人民銀行總行的監(jiān)督項(xiàng)目外,，銀行不代任何單位和個(gè)人查詢、凍結(jié),、扣劃存款人帳戶內(nèi)存款,。

　　怎樣開(kāi)設(shè)基本存款帳戶？

　　基本存款帳戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的帳戶,。存款人的工資,、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)本帳戶辦理,。

　�,。�1）基本存款帳戶的當(dāng)事人資格條件

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款帳戶：①企業(yè)法人,；②企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位,；③管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門(mén),；④實(shí)行財(cái)政管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位,；⑤縣級(jí)（含）以上軍隊(duì),、武警單位；⑥外國(guó)駐華機(jī)構(gòu),；⑦社會(huì)團(tuán)體,；⑧單位附設(shè)的食堂、招待所,、幼兒園,；⑨外地常設(shè)機(jī)構(gòu)；⑩私營(yíng)企業(yè),、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶,、承包戶和個(gè)人。

　�,。�2）基本存款帳戶開(kāi)立所需的證明文件

　　存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款帳戶,，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具下列證明文件之一：①當(dāng)?shù)毓ど绦姓�管理機(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》；②中央或地方編制委員會(huì),、人事,、民政等部門(mén)的批文；③ 軍隊(duì)軍以上,、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶證明,；④單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開(kāi)戶的證明；⑤駐地有權(quán)部門(mén)對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文,；⑥承包雙方簽訂的承包協(xié)議,；⑦個(gè)人居民身份證和戶口簿。

　�,。�3）基本存款帳戶開(kāi)立的程序

　　存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款帳戶的,，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)（見(jiàn)表2－1），提供規(guī)定的證件（表2－2）,。送交蓋有存款人印章的印鑒卡片（表2－3）,，經(jīng)銀行審核同意,、并憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�機(jī)構(gòu)核發(fā)的開(kāi)戶許可證,，即可開(kāi)立該帳戶。

　　需要特別說(shuō)明的是,，印鑒卡片上填寫(xiě)的戶名必須與單位名稱(chēng)一致,，同時(shí)要加蓋開(kāi)戶單位公章、單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,、出納人員三顆圖章,。它是單位與銀行事先約定的一種具有法律效力的付款依據(jù),，銀行在為單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，憑開(kāi)戶單位在印鑒卡片上預(yù)留的印鑒審核支付憑證的真?zhèn)�,。如果支付憑證上加蓋的印章與預(yù)留的印鑒不符,，銀行就可以拒絕辦理付款業(yè)務(wù)，以保障開(kāi)戶單位款項(xiàng)的安全,。

　　表2－1    中國(guó)××銀行開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)

　　怎樣開(kāi)設(shè)一般存款帳戶,？

　　一般存款帳戶是指存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款帳戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的帳戶,。存款人可以通過(guò)本帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存,，但不能辦理現(xiàn)金支取。

　�,。�1）一般存款帳戶設(shè)置的條件和所需證明文件

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定,，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款帳戶，并須提供相應(yīng)的證明文件：①在基本存款帳戶以外的銀行取得借款的單位和個(gè)人可以申請(qǐng)開(kāi)立該帳戶,，并須向開(kāi)戶銀行出具借款合同或借款借據(jù),；②與基本存款帳戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位可以申請(qǐng)開(kāi)立該帳戶，并須向開(kāi)戶銀行出具基本存款帳戶的存款人同意其附屬的非獨(dú)立核算單位開(kāi)戶的證明,。

　�,。�2）一般存款帳戶設(shè)置的程序

　　存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款帳戶的，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū),，提供相應(yīng)的證明文件,，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后,，即可開(kāi)立該帳戶,。

　　怎樣開(kāi)設(shè)臨時(shí)存款帳戶

　　臨時(shí)存款帳戶是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的帳戶。存款人可以通過(guò)該帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付,。

　�,。�1）臨時(shí)存款帳戶設(shè)置的條件和所需的證明文件

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定，下列存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款帳戶,，并須提供相應(yīng)的證明文件：①外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開(kāi)立該帳戶,，并須出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓�管理機(jī)關(guān)核發(fā)的臨時(shí)執(zhí)照；②臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的單位和個(gè)人可以申請(qǐng)開(kāi)立該帳戶,，并須出具當(dāng)?shù)赜袡?quán)部門(mén)同意設(shè)立外來(lái)臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批件,。

　　（2）臨時(shí)存款帳戶開(kāi)立的程序

　　存款人申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款帳戶,，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū),。提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,，經(jīng)銀行審核同意后,，即可開(kāi)設(shè)此帳戶,。

　　怎樣開(kāi)設(shè)專(zhuān)用存款帳戶？

　　專(zhuān)用存款帳戶是指存款人團(tuán)特定用途需要開(kāi)立的賬戶,。

　�,。�1）專(zhuān)用存款帳戶設(shè)置的條件

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定，存款人對(duì)特定用途的資金,，由存款人向開(kāi)戶銀行出具相應(yīng)證明即可開(kāi)立該帳戶,。特定用途的資金范圍包括：基本建設(shè)的資金；更新改造的資金,；其他特定用途，需要專(zhuān)戶管理的資金,。

　�,。�2）所需提供的證明文件。存款人須向開(kāi)戶銀行出具下列證明文件之一：①經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件,；②國(guó)家有關(guān)文件的規(guī)定,。

　　（3）專(zhuān)用存款帳戶開(kāi)立的程序

　　存款人申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款帳戶,，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū),，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,，經(jīng)銀行審核同意后開(kāi)立帳戶,。

　　怎樣辦理銀行帳戶變更,、合并、遷移和撤銷(xiāo)

　�,。�1）帳戶變更,。開(kāi)戶單位由于人事變動(dòng)或其他原因需要變更單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)主管印鑒或出納員印鑒的,，應(yīng)填寫(xiě)“更換印鑒申請(qǐng)書(shū)”,，并出具有關(guān)證明，經(jīng)銀行審查同意后,，重新填寫(xiě)印鑒卡片,，并注銷(xiāo)原預(yù)留的印鑒卡片,。

　　單位因某些原因需要變更帳戶名稱(chēng),，應(yīng)向銀行交驗(yàn)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)的正式函件，企業(yè)單位和個(gè)體工商戶需交驗(yàn)工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)的新執(zhí)照,，經(jīng)銀行審查核實(shí)后,，變更帳戶名稱(chēng),，或者撤銷(xiāo)原帳戶,，重立新帳戶。

　�,。�2）撤銷(xiāo),、合并帳戶。各單位因機(jī)構(gòu)調(diào)整,、合并,、撤銷(xiāo)、停業(yè)等原因,，需要撤銷(xiāo),、合并帳戶的，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng),，經(jīng)銀行同意后,，首先要同開(kāi)戶銀行核對(duì)存貸款戶的余額并結(jié)算全部利息，全部核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)出支取憑證結(jié)清余額,，同時(shí)將未用完的各種重要空白憑證交給銀行注銷(xiāo),，然后才可辦理撤銷(xiāo)、合并手續(xù),。由于撤銷(xiāo)帳戶單位未交回空白憑證而產(chǎn)生的一切問(wèn)題應(yīng)由撤銷(xiāo)單位自己承擔(dān)責(zé)任,。

　　（3）遷移帳戶,。單位發(fā)生辦公或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)搬遷時(shí)應(yīng)到銀行辦理遷移帳戶手續(xù),。如果遷入遷出在同一城市，可以憑遷出行出具憑證到遷入行開(kāi)立新戶,，搬遷異地應(yīng)按規(guī)定向遷入銀行重新辦理開(kāi)戶手續(xù),。在搬遷過(guò)程中，如需要可要求原開(kāi)戶銀行暫時(shí)保留原帳戶,，但在搬遷結(jié)束已在當(dāng)?shù)鼗謴?fù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),，則應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)到原開(kāi)戶銀行結(jié)清原帳戶。

　　另外,，按照規(guī)定,，連續(xù)在一年以上沒(méi)有發(fā)生收付活動(dòng)的帳戶，開(kāi)戶銀行經(jīng)過(guò)調(diào)查認(rèn)為該帳戶無(wú)須繼續(xù)保留即可通知開(kāi)戶單位來(lái)銀行辦理銷(xiāo)戶手續(xù),，開(kāi)戶單位接通知后一個(gè)月內(nèi)必須辦理,，逾期不辦理可視為自動(dòng)銷(xiāo)戶,，存款有余額的將作為銀行收益。

　　怎樣使用和管理銀行賬戶,？

　　銀行帳戶是各單位與其他單位通過(guò)銀行辦理結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要工具,。為了維護(hù)金融秩序，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展,，各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶的使用和管理,。依據(jù)《銀行帳戶管理辦法》開(kāi)戶單位通過(guò)銀行帳戶辦理資金收付時(shí)，必須做到以下幾點(diǎn)：

　�,。�1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策,、法令，遵守銀行關(guān)于信貸,、結(jié)算和現(xiàn)金管理等方面的規(guī)定,。在銀行對(duì)單位帳戶進(jìn)行檢查時(shí)，必須提供帳戶使用情況的有關(guān)資料,。

　�,。�2）單位在銀行開(kāi)立的帳戶，只供本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金收付,，不許出租,、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。

　�,。�3）各種收付款憑證,，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源或用途，不得巧立名目,，弄虛作假,；不得套取現(xiàn)金，套購(gòu)物資,；嚴(yán)禁利用帳戶搞非法活動(dòng),。

　　（4）各單位在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭的支款憑證和遠(yuǎn)期的支付憑證,。

　　（5）及時(shí),、正確地記載銀行往來(lái)帳務(wù),，并及時(shí)地與銀行寄送的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符,，盡快查對(duì)清楚,。

　　人民銀行對(duì)賬戶的管理包括哪些內(nèi)容？

　　人民銀行對(duì)帳戶的管理包括以下幾個(gè)方面：

　　（1）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào),、仲裁銀行帳戶開(kāi)立和使用方面的爭(zhēng)議,，監(jiān)督、稽核開(kāi)戶銀行的賬戶設(shè)置和開(kāi)立,，糾正和處罰違反帳戶管理辦法的行為。

　�,。�2）核發(fā)開(kāi)立基本存款帳戶的開(kāi)戶許可證,。人民銀行對(duì)存款人開(kāi)立基本存款賬戶的，負(fù)責(zé)核發(fā)開(kāi)戶許可證,，如果存款人需要變更基本存款帳戶的,，亦必須經(jīng)人民銀行審批同意。存款人因開(kāi)戶銀行嚴(yán)格執(zhí)行制度,、執(zhí)行紀(jì)律轉(zhuǎn)移基本存款帳戶,，人民銀行不對(duì)其該發(fā)開(kāi)戶許可證。

　�,。�3）受理開(kāi)戶銀行對(duì)存款人開(kāi)立和撤銷(xiāo)帳戶的申報(bào),。各銀行對(duì)存款人開(kāi)立、撤銷(xiāo)帳戶,，必須及時(shí)向人民銀行報(bào)告,。根據(jù)規(guī)定，開(kāi)戶銀行對(duì)基本存款帳戶的撤銷(xiāo),，一般存款帳戶,、臨時(shí)存款帳戶、專(zhuān)用存款帳戶的開(kāi)立或撤銷(xiāo),，應(yīng)于開(kāi)立或撤銷(xiāo)之日起7日內(nèi)向人民銀行當(dāng)?shù)胤种�機(jī)構(gòu)申報(bào),。人民銀行將運(yùn)用計(jì)算機(jī)建立帳戶管理數(shù)據(jù)庫(kù)，加強(qiáng)帳戶管理,。

　　開(kāi)戶銀行對(duì)賬戶的管理包括哪些內(nèi)容,？

　　開(kāi)戶銀行對(duì)帳戶的管理包括：

　　（1）依照規(guī)定對(duì)開(kāi)立,、撤銷(xiāo)帳戶嚴(yán)格進(jìn)行審查,，對(duì)不符合開(kāi)戶條件的，堅(jiān)決不予開(kāi)戶,；

　�,。�2）正確辦理開(kāi)戶和銷(xiāo)戶，建立,、健全開(kāi)銷(xiāo)戶登記制度,；

　　（3）建立帳戶管理檔案；

　�,。�4）定期與存款人對(duì)帳,；

　　（5）及時(shí)向人民銀行申報(bào)存款人開(kāi)立和撤銷(xiāo)帳戶的情況,。

　　怎樣處罰存款人違反銀行帳戶管理的行為

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》和《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》,，存款人出租和轉(zhuǎn)讓帳戶的，除責(zé)令其糾正外,，按規(guī)定對(duì)該行為發(fā)生的金額處以5％但不低于1000元罰款,，并沒(méi)收出租帳戶的非法所得。存款人違反規(guī)定開(kāi)立基本存款帳戶的,，責(zé)令其限期撤銷(xiāo)帳戶,，并處以5000元至100O0元罰款。

　　怎樣處罰開(kāi)戶銀行違反帳戶管理的行為,？

　　根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》和《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》,，開(kāi)戶銀行違反規(guī)定，對(duì)未持有開(kāi)戶許可證或已開(kāi)立基本存款帳戶的存款人開(kāi)立基本存款帳戶以及強(qiáng)拉單位開(kāi)戶的,，要限期撤銷(xiāo),，并對(duì)其處以5000元至10000元罰款。

　　開(kāi)戶銀行違反規(guī)定,，對(duì)一般存款人帳戶的存款人支付現(xiàn)金或從單位開(kāi)立,、撤銷(xiāo)帳戶之日起7日內(nèi)未向人民銀行申報(bào)的，對(duì)其處以2000元至5000元罰款,。

　　什么是銀行結(jié)算,？實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算具有哪些意義？

　　所謂銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算是指不使用現(xiàn)金,，通過(guò)銀行將款項(xiàng)從付款單位（或個(gè)人）的銀行帳戶直接劃轉(zhuǎn)到收款單位（或個(gè)人）的銀行帳戶的貨幣資金結(jié)算方式,。

　　按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，除了規(guī)定的可以使用現(xiàn)金結(jié)算的以外,，所有企業(yè),、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體,、部隊(duì)等相互之間發(fā)生的商品交易,、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥,、信用往來(lái)等等均應(yīng)按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定,，通過(guò)銀行實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算具有如下意義：

　　第一,，實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,，用銀行信用收付代替現(xiàn)金流通,，使各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，只有結(jié)算起點(diǎn)以下的和符合現(xiàn)金開(kāi)支范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)才使用現(xiàn)金,，縮小了現(xiàn)金流通的范圍和數(shù)量,，使大量現(xiàn)金脫離流通領(lǐng)域，從而為國(guó)家有計(jì)劃地組織和調(diào)節(jié)貨幣流通量,，防止和抑制通貨膨脹創(chuàng)造條件,。

　　第二，銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算是通過(guò)銀行集中清算資金實(shí)現(xiàn)的,，銀行通過(guò)使用各種結(jié)算憑證,、票據(jù)在銀行帳戶上將資金直接從付款單位（或個(gè)人）劃轉(zhuǎn)給收款單位（或個(gè)人），不論款項(xiàng)大小,、繁簡(jiǎn),，也不論距離遠(yuǎn)近，只要是在結(jié)算起點(diǎn)以上的，均能通過(guò)銀行機(jī)構(gòu)及時(shí)辦理,，手續(xù)簡(jiǎn)單,，省去了使用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)的款項(xiàng)運(yùn)送、清點(diǎn),、保管等手續(xù)，方便快捷，從而縮短清算時(shí)間,，加速物資和資金的周轉(zhuǎn)。

　　第三,，實(shí)行銀行結(jié)算,，有利于聚集閑散資金，擴(kuò)大銀行信貸金金來(lái)源,。

　　第四,，實(shí)行銀行結(jié)算，各單位的款項(xiàng)收支,，大部分都通過(guò)銀行辦理結(jié)算,，銀行通過(guò)集中辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，便能全面地了解各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),，監(jiān)督各單位認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，防止非法活動(dòng)的發(fā)生，促進(jìn)各單位更好地遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì),。

　　第五,，實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，可以避免由于實(shí)行現(xiàn)金結(jié)算而發(fā)生的現(xiàn)金運(yùn)輸,、保管過(guò)程中丟失,、被搶、被竊等不測(cè)損失；并且由于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,，不論款項(xiàng)大小,，時(shí)間長(zhǎng)短，都有據(jù)可查,，一旦發(fā)生意外情況也便于追索,，從而保證結(jié)算資金的安全

　　第六，實(shí)行銀行結(jié)算,，銀行監(jiān)督各單位認(rèn)真履行合同,，遵守信用，從而減少由于對(duì)方單位不守信用而帶來(lái)的損失,。

　　什么是結(jié)算方式,？常見(jiàn)的結(jié)算方式有哪幾種？

　　所謂結(jié)算方式,，是指用一定的形式和條件來(lái)實(shí)現(xiàn)各單位（或個(gè)人）之間貨幣收付的程序和方法,。結(jié)算方式是辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的具體組織形式，是結(jié)算制度的重要組成部分,。結(jié)算方式的主要內(nèi)容包括：商品交易貨款支付的地點(diǎn),、時(shí)間和條件，商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的條件,，結(jié)算憑證及其傳遞的程序和方法等�,，F(xiàn)行的銀行結(jié)算方式包括：銀行匯票、商業(yè)匯票,、銀行本票,、支票、匯兌,、委托收款,、異地托收承付結(jié)算方式等七種。這七種結(jié)算方式根據(jù)結(jié)算形式的不同,，可以劃分為票據(jù)結(jié)算和支付結(jié)算兩大類(lèi),；根據(jù)結(jié)算地點(diǎn)的不同，可以劃分為同城結(jié)算方式,、異地結(jié)算方式和通用結(jié)算方式三大類(lèi),。其中，同城結(jié)算方式是指在同一城市范圍內(nèi)各單位或個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),，通過(guò)銀行辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)的結(jié)算方式,，具體有支票結(jié)算方式和銀行本票結(jié)算方式。異地結(jié)算方式是指不同城鎮(zhèn),、不同地區(qū)的單位或個(gè)人之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)通過(guò)銀行辦理款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)的結(jié)算方式,，具體包括銀行匯票結(jié)算方式,、匯兌結(jié)算方式和異地托收承付結(jié)算方式。通用結(jié)算方式是指既適用于同一城市范圍內(nèi)的結(jié)算,，又適用于不同城鎮(zhèn),、不同地區(qū)的結(jié)算，具體包括商業(yè)匯票結(jié)算方式和委托收款結(jié)算方式,，其中商業(yè)匯票結(jié)算方式又可分為商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式和銀行承兌匯票結(jié)算方式�,，F(xiàn)行七種結(jié)算方式的分類(lèi)如圖２－１。

　　圖2－1  銀行結(jié)算方式分類(lèi)圖

　　什么是銀行結(jié)算起點(diǎn),？

　　所謂銀行結(jié)算起點(diǎn)是指辦理每一筆銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)的最低金額,。凡是不足結(jié)算起點(diǎn)金額的款項(xiàng)收付，通常需用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算,，銀行不予辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。國(guó)家規(guī)定銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)，既要有利于控制現(xiàn)金結(jié)算,，同時(shí)也不能影響各單位之間資金收付和經(jīng)濟(jì)往來(lái)的正常進(jìn)行,。結(jié)算起點(diǎn)過(guò)低，則銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算的業(yè)務(wù)量將大為增加,，既會(huì)給銀行增加壓力,，同時(shí)也會(huì)妨礙各單位之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展,；而結(jié)算起點(diǎn)過(guò)高,，則會(huì)擴(kuò)大現(xiàn)金結(jié)算范圍，不利于國(guó)家對(duì)現(xiàn)金流通量的控制,，因此銀行結(jié)算起點(diǎn)必須適度,。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)行銀行結(jié)算起點(diǎn)為 1000元,。當(dāng)然各種具體的銀行結(jié)算方式的結(jié)算起點(diǎn)是不同的,，比如銀行匯票匯款金額起點(diǎn)為500元；銀行本票不定額的金額起點(diǎn)為100元,，等等,。有關(guān)這方面具體內(nèi)容將在后面的有關(guān)項(xiàng)目中詳細(xì)介紹。

　　銀行結(jié)算的基本原則是什么,？

　　銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算是一個(gè)復(fù)雜的收付程序,。每一筆款項(xiàng)的結(jié)算都涉及到付款單位、收款單位,、付款銀行,、收款銀行等幾個(gè)單位的多個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和資金增減變動(dòng)。如果其中的任何單位和任何一個(gè)環(huán)節(jié)不按統(tǒng)一的規(guī)定辦理,，都會(huì)給結(jié)算業(yè)務(wù)的進(jìn)行帶來(lái)困難,。因此為保證銀行結(jié)算的順利進(jìn)行,，付款單位、收款單位,、付款銀行和收款銀行,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循銀行結(jié)算的基本原則。這些基本原則包括：

　�,。�1）恪守信用,，履約付款。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,，存在著多種交易形式,，相應(yīng)地存在著各種形式的商業(yè)信用。收付雙方在經(jīng)濟(jì)往來(lái)過(guò)程中,，在相互信任的基礎(chǔ)上,，根據(jù)雙方的資信情況自行協(xié)商約期付款。一旦交易雙方達(dá)成了協(xié)議,，那么交易的一方就應(yīng)當(dāng)根據(jù)事先的約定行事,，及時(shí)提供貨物或勞務(wù)，而另一方則應(yīng)按約定的時(shí)間,、方式支付款項(xiàng),。

　　（2）誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳,，由誰(shuí)支配,。銀行作為結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)，在辦理結(jié)算過(guò)程中,，必須保護(hù)客戶資金的所有權(quán)和自主支配權(quán)不受侵犯,。各單位在銀行的存款，受法律保護(hù),；客戶委托銀行把錢(qián)轉(zhuǎn)給誰(shuí),，銀行就把錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳。銀行維護(hù)開(kāi)戶單位存款的自主支配權(quán),，誰(shuí)的錢(qián)就由誰(shuí)來(lái)自主支配使用,。除國(guó)家法律規(guī)定以外，銀行不代任何單位查詢,、扣款,，不得停止各單位存款的正常支付。

　�,。�3）銀行不墊款,。銀行在辦理結(jié)算過(guò)程中，只提供結(jié)算服務(wù),，起中介作用,，負(fù)責(zé)將款項(xiàng)從付款單位帳戶轉(zhuǎn)到收款單位帳戶,，不給任何單位墊支款項(xiàng)。因?yàn)殂y行給其他單位墊支款項(xiàng),，事實(shí)上已不屬于結(jié)算范圍,，面屬于信貸范疇，會(huì)擴(kuò)大信貸規(guī)模和貨幣投放,。因此《支付結(jié)算辦法》規(guī)定銀行不墊款,。付款單位在辦理結(jié)算過(guò)程中只能用自己的存款余額支付其他單位款項(xiàng)，收款單位也只能在款項(xiàng)已經(jīng)銀行辦妥收款手續(xù),，進(jìn)入本單位帳戶后才能支配使用,。

　　辦理銀行結(jié)算的基本要求是什么？

　　各單位辦理銀行結(jié)算,，必須了解并遵守下列基本要求,。

　　第一，各單位辦理結(jié)算必須遵守國(guó)家法律,、法規(guī)和銀行結(jié)算辦去的各項(xiàng)規(guī)定,。

　　第二，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來(lái),，除了按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定可以使用現(xiàn)金以外,，都必須辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　第三,，在銀行開(kāi)立帳戶的單位辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,，帳戶內(nèi)須有足夠內(nèi)資金保證支付。

　　第四,，各單位辦理結(jié)算必須使用銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算毛證,，并按照規(guī)定正確填寫(xiě),。

　　第五,，銀行、單位辦理結(jié)算應(yīng)遵守“恪守信用,，履約付款,，誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配,，銀行不墊款”的結(jié)算原則,。

　　第六，銀行按照結(jié)算辦法的規(guī)定審查票據(jù)和結(jié)算憑證,。收付雙方發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛應(yīng)由其自行處理,，或向仲裁機(jī)關(guān)、人民法院申請(qǐng)司解或裁決,。

　　第七,，銀行依法為單位,、個(gè)人的存款保密，維護(hù)其資金的自主支配權(quán),。除了國(guó)家法律規(guī)定和國(guó)務(wù)院授權(quán)中國(guó)人民銀行總行的監(jiān)督項(xiàng)目以外,，其他部門(mén)和地方委托監(jiān)督的事項(xiàng)，各銀行均不受理,，不代任何單位查詢,、扣款,，不得停止單位存款的正常支付,。

　　第八，各單位辦理結(jié)算,，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用,。

　　第九,，各單位辦理結(jié)算，由于填寫(xiě)結(jié)算憑證有誤而影響資金使用,，票據(jù)和印章丟失而造成資金損失的,，由其自行負(fù)責(zé)。

　　企業(yè)辦理銀行結(jié)算需要向銀行交納哪些費(fèi)用,？怎樣核算,？

　　企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按規(guī)定需要向銀行支付一定的費(fèi)用,，這些費(fèi)用包括憑證工本費(fèi),、手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi),。此外，如果單位違反銀行結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定的行為,，銀行還要按規(guī)定收取一定的罰款,。

　　（1）憑證工本費(fèi)的核算,。銀行收取憑證工本費(fèi)分為當(dāng)時(shí)計(jì)收和定期匯總計(jì)收兩種方式,。

　　各單位向銀行領(lǐng)購(gòu)各種結(jié)算憑證時(shí)，按規(guī)定應(yīng)填制一式三聯(lián)的結(jié)算憑證領(lǐng)用單,，并加蓋其預(yù)留銀行印鑒,，送開(kāi)戶銀行。開(kāi)戶銀行審查無(wú)誤后,，實(shí)行當(dāng)時(shí)計(jì)收的,，向領(lǐng)用人收取結(jié)算憑證工本費(fèi),，并在第一聯(lián)結(jié)算憑證領(lǐng)用單中加蓋“轉(zhuǎn)訖”章或“現(xiàn)金收訖”章后退回給領(lǐng)用人。各單位財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領(lǐng)用單第一聯(lián)和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證,。

　　例：某單位12月20日向銀行領(lǐng)購(gòu)結(jié)算憑證10本,，用現(xiàn)金支付憑證工本費(fèi)50元，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領(lǐng)用單和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金付款憑證,，作如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用             50

　　　　貸：現(xiàn)金                 50

　　如果采用定期匯總收費(fèi)的,，則領(lǐng)購(gòu)時(shí)不直接支付,，其匯總收費(fèi)時(shí)一次性轉(zhuǎn)帳結(jié)算。銀行匯總收費(fèi)時(shí)向各單位發(fā)出特種轉(zhuǎn)帳借方憑證作為支款通知,。各單位財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銀行特種轉(zhuǎn)帳借方憑證編制銀行存款付款憑證,。會(huì)計(jì)分錄為：借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶,。

　�,。�2）銀行手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)。銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù),，按規(guī)定的范圍和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向客戶收取一定的手續(xù)費(fèi),。另外，銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)還需向客戶收取郵電費(fèi),。郵電費(fèi)和手續(xù)費(fèi)合在一起交納,。

　　銀行收取手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)也采取當(dāng)時(shí)計(jì)收和定期匯總計(jì)收兩種方法。當(dāng)時(shí)計(jì)件的,，各單位在辦理結(jié)算時(shí)直接用現(xiàn)金交納或者直接辦理轉(zhuǎn)帳，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銀行蓋章退回的有關(guān)憑證（如匯票委托書(shū)第一聯(lián)等）和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證,。其會(huì)計(jì)核算方法和工本費(fèi)相同,。采用匯總計(jì)收的，應(yīng)根據(jù)銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證,，其會(huì)計(jì)核算方法和工本費(fèi)相同。

　�,。�3）結(jié)算罰款,。各單位在辦理結(jié)算過(guò)程中，由于違反結(jié)算紀(jì)律和銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)定如簽發(fā)空頭支票等而被銀行處以罰款時(shí),，各單位應(yīng)根據(jù)銀行的罰款憑證編制銀行存款付款憑證,，其會(huì)計(jì)分錄為：借記“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶,，貸記“銀行存款”賬戶。

　　什么是銀行結(jié)算憑證,？銀行結(jié)算憑證的基本內(nèi)容包括哪些,？

　　銀行結(jié)算憑證，是收付款雙方及銀行辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算的書(shū)面憑證,。它是銀行結(jié)算的重要組成內(nèi)容,，也是銀行辦理款項(xiàng)劃撥、收付款單位和銀行進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的依據(jù),。不同的結(jié)算方式,，由于其適用范圍、結(jié)算內(nèi)容和結(jié)算程序不同,，因而其結(jié)算憑證的格式,、內(nèi)容和聯(lián)次等也各不相同。比如銀行匯票結(jié)算方式的結(jié)算憑證包括銀行匯票委托書(shū),、銀行匯票,、銀行匯票掛失電報(bào)等，商業(yè)匯票結(jié)算方式的結(jié)算憑證包括商業(yè)承兌匯票,、銀行承兌匯票,、銀行承兌匯票協(xié)議、貼現(xiàn)憑證等等,。盡管各種結(jié)算憑證的格式,、聯(lián)次和辦理程序不同，其具體內(nèi)容也有較太差別,，但各種結(jié)算憑證的基本內(nèi)容大致相同,。這些基本內(nèi)容概括起來(lái)主要有：（l）憑證名稱(chēng)；（2）憑證簽發(fā)日期,；（3）收,、付款單位的名稱(chēng)和帳號(hào)；（4）收,、付款單位的開(kāi)戶銀行的名稱(chēng),；（5）結(jié)算金額；（6）結(jié)算內(nèi)容,；（7）憑證聯(lián)次及其用途,；（8）單位及其負(fù)責(zé)人的簽章。

　　填寫(xiě)銀行結(jié)算憑證的基本要求是什么

　　由于各種結(jié)算憑證是辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù),，直接關(guān)系到資金結(jié)算的準(zhǔn)確性,、及時(shí)性和安全性，同時(shí)各種結(jié)算憑證還是銀行、單位和個(gè)人記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明,，因此各單位和有關(guān)個(gè)人必須按照規(guī)定認(rèn)真填寫(xiě)銀行結(jié)算憑證。各單位在填寫(xiě)銀行結(jié)算憑證時(shí),，必須做到：

　�,。�1）認(rèn)真、完整填寫(xiě)憑證內(nèi)容,。對(duì)于結(jié)算憑證上所列的收,、付款人和開(kāi)戶單位名稱(chēng)、日期,、帳號(hào),、大小寫(xiě)金額、收付款地點(diǎn),、用途等應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真填寫(xiě),，不得省簡(jiǎn)或遺漏。

　�,。�2）規(guī)范填寫(xiě)憑證金額數(shù)字,。在填寫(xiě)票據(jù)和憑證時(shí)，必須做到：要素齊全,，內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字正確，字跡清楚,，不潦草,，不錯(cuò)漏，嚴(yán)禁涂改,。單位和銀行的名稱(chēng)用全稱(chēng)（異地結(jié)算應(yīng)冠以有�,。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）,、縣（市）字樣）等要求,。

　　軍隊(duì)一類(lèi)保密單位使用的銀行結(jié)算憑證可免填用途。

　　在填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí),，銀行對(duì)結(jié)算憑證的金額大小寫(xiě)要求極為嚴(yán)格,，不按規(guī)范填寫(xiě)，銀行將不予受理,。有關(guān)金額數(shù)字的填寫(xiě)可參見(jiàn)本書(shū)第一部分“出納中的數(shù)字書(shū)寫(xiě)有什么要求”,。

　　什么是銀行結(jié)算紀(jì)律？單位和個(gè)人應(yīng)該遵守的結(jié)算紀(jì)律的內(nèi)容有哪些,？

　　銀行結(jié)算紀(jì)律是指通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的單位或個(gè)人以及銀行在辦理具體結(jié)算過(guò)程中,，應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范,。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定,，單位和個(gè)人必須遵守的結(jié)算紀(jì)律可以歸納為三條：

　　第—,，不準(zhǔn)套取銀行情用，簽發(fā)空頭支票,、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠(yuǎn)期支票,；

　　第二，不準(zhǔn)無(wú)理拒付,，任意占用賣(mài)方資金,；

　　第三，不準(zhǔn)利用多頭開(kāi)戶轉(zhuǎn)移資金,、逃避債務(wù),。

　　這“三不準(zhǔn)”要求單位和個(gè)人只準(zhǔn)在銀行帳戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款單位和個(gè)人支付款項(xiàng)；對(duì)應(yīng)該支付其他單位的款項(xiàng)必須依約履行義務(wù),；遵守國(guó)家有關(guān)帳戶管理的規(guī)定,，嚴(yán)守信用，信守合同等,。

　　銀行應(yīng)該遵守的結(jié)算紀(jì)律的內(nèi)容有哪些,？

　　銀行是辦理結(jié)算的主體，是維護(hù)結(jié)算秩序的重要環(huán)節(jié),，銀行必須嚴(yán)格按照結(jié)算制度辦理結(jié)算,。銀行應(yīng)該遵守的結(jié)算紀(jì)律主要包括以下幾條：

　　第一，不準(zhǔn)以任何理由壓票,、任意退票,、截留挪用客戶和他行資金、受理無(wú)理拒付,、不扣少扣滯納金,；

　　第二，不準(zhǔn)在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件,，影響匯路暢通,；

　　第三，不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立帳戶,；

　　第四,，不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù),；

　　第五,，不準(zhǔn)放棄對(duì)企業(yè)單位違反結(jié)算紀(jì)律的制裁；

　　第六,，不準(zhǔn)違章承兌,、貼現(xiàn)商業(yè)匯票和逃避承兌責(zé)任,，拒絕支付已承兌的商業(yè)匯票票款；

　　第七,，不準(zhǔn)超額占用聯(lián)行匯差資金,、轉(zhuǎn)嫁資金矛盾；

　　第八,，不準(zhǔn)逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項(xiàng)和清算大額銀行匯票資金,。

　　銀行除了嚴(yán)格遵守上述紀(jì)律之外，為了保證結(jié)算質(zhì)量,，還必須嚴(yán)格遵守規(guī)定的辦理結(jié)算的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn),。根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)銀行結(jié)算工作的決定》，向外發(fā)出的結(jié)算憑證,，必須于當(dāng)天至遲次日寄發(fā),；收到的結(jié)算憑證，必須及時(shí)將款項(xiàng)支付給收款人,。結(jié)算的時(shí)間，同城一般不超過(guò)2天,；異地全國(guó)或省內(nèi)直接通匯行之間,，電匯一般不超過(guò) 4天，信匯—般不超過(guò)7天,。

　　單位和個(gè)人在辦理結(jié)算過(guò)程中如果違反銀行結(jié)算制度應(yīng)負(fù)什么結(jié)算責(zé)任,？

　　單位和個(gè)人辦理結(jié)算的責(zé)任主要包括三個(gè)方面：

　　（1）自行負(fù)責(zé),。單位和個(gè)人辦理結(jié)算,，因錯(cuò)填結(jié)算憑證，致使銀行錯(cuò)投結(jié)算憑證或?qū)�款�?xiàng)不能解付,，影響資金使用的,，應(yīng)由責(zé)任單位和個(gè)人負(fù)責(zé)；單位和個(gè)人對(duì)使用的支票,、商業(yè)承兌匯票和由銀行簽發(fā)的銀行匯票,、本票、銀行承兌匯票以及預(yù)留銀行的印章,，因管理不善造成丟失,、被盜，發(fā)生款項(xiàng)冒頒,，造成資金損失的,，應(yīng)由責(zé)任單位和個(gè)人負(fù)責(zé)。

　�,。�2）連帶責(zé)任,。允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù),，由于付款人不能付款退回票據(jù)，持票人對(duì)出票人,、背書(shū)人和其他債務(wù)人進(jìn)行追索時(shí),，出票人、背書(shū)人和其他債務(wù)人（如保證人）要負(fù)連帶責(zé)任,。也就是說(shuō),，持票人可以向出票人,、背書(shū)人和其他債務(wù)人中的任何—方進(jìn)行追索,，被追索人不得拒絕。

　�,。�3）經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰,。經(jīng)濟(jì)處罰包括：計(jì)扣賠償金或賠款、罰息,、罰款,、沒(méi)收非法所得。行政處罰包括：警告,、通報(bào)批評(píng),、停止使用有關(guān)結(jié)算方式、停止辦理部分直至全部結(jié)算業(yè)務(wù),。上列處罰既可單獨(dú)處罰,，亦可合并處罰。具體來(lái)說(shuō)：①商業(yè)承兌匯票到期,，付款人不能支付票款,，按票面金額對(duì)其處以 5％但不低于1000元罰款；銀行承兌匯票到期,，承兌申請(qǐng)人未能足額交存票款,，對(duì)尚未扣回的承兌金額按每天萬(wàn)分之五計(jì)收罰息。②）存款人簽發(fā)空頭或印章與預(yù)留印鑒不符的支票,，按票面金額對(duì)其處以5％但不低于1000元罰款,。對(duì)屢次簽發(fā)的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)同時(shí)給予警告,、通報(bào)批評(píng),，直至停止其向收款人簽發(fā)支票的處罰。③收款單位對(duì)同付款單位發(fā)貨托收累計(jì)三次收不回貨款的,，銀行應(yīng)暫停其向該付款單位辦理托收,；付款單位違反規(guī)定無(wú)理拒付，對(duì)其處以2000元至5000 元罰款,，累計(jì)三次提出無(wú)理拒付,，銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收,。

　　④付款單位到期無(wú)款支付,，逾期不退回托收承付有關(guān)單證的,，按照應(yīng)付的結(jié)算金額對(duì)其處以每天萬(wàn)分之五但不低于50元罰款，并暫停其向外辦理結(jié)算業(yè)務(wù),。付款人對(duì)托收承付逾期付款的,，按照逾期付款金額每天萬(wàn)分之五計(jì)扣賠償金等。

　　銀行在辦理結(jié)算過(guò)程中如果違反銀行結(jié)算制度應(yīng)負(fù)什么結(jié)算責(zé)任,？

　　銀行在辦理結(jié)算過(guò)程中,，如果違反銀行結(jié)算制度應(yīng)負(fù)的結(jié)算責(zé)任主要包括以下幾個(gè)方面：

　　（1）工作差錯(cuò)責(zé)任,。銀行因工作差錯(cuò),，延壓、誤投結(jié)算憑證,、誤劃,、錯(cuò)解結(jié)算款項(xiàng)，延長(zhǎng)結(jié)算時(shí)間,，影響客戶和他行資金使用的,，按存（貸）款利率計(jì)付賠償金。因錯(cuò)付發(fā)生冒領(lǐng)造成資金損失的,，負(fù)責(zé)資金賠償,。

　　（2）違反結(jié)算規(guī)定責(zé)任,。這類(lèi)責(zé)任包括：①延壓,、挪用、截留結(jié)算金額,，影響客戶和他行資金使用的,、按延壓結(jié)算金額每天萬(wàn)分之五計(jì)付賠償金。②任意壓票,、退票,、截留、挪用結(jié)算資金,，按結(jié)算金額對(duì)其處以每天萬(wàn)分之七罰款,。③受理無(wú)理拒付、擅自拒付退票和有款不扣拖延付款以及不扣,、少扣賠償金的,，除按結(jié)算金額每天萬(wàn)分之五替付款單位承擔(dān)賠償金外，要對(duì)其處以2000元至5000元銷(xiāo)款,。④銀行簽發(fā)空頭銀行匯票,、本票和辦理空頭匯款,，要追回墊付資金，并按墊付的金額對(duì)其處以每天千分之一的罰款,。⑤銀行采用欺騙手段,，向外簽發(fā)未辦匯款的回單、幫助客戶騙取銀行承兌匯票或套取銀行貼現(xiàn)資金的,，對(duì)其處以5000元至 10000元罰款,。⑥銀行未按規(guī)定通過(guò)人民銀行辦理大額轉(zhuǎn)匯、清算大額銀行匯票資金或?qū)⒋箢~匯劃款項(xiàng)和銀行匯票化整為零的,，對(duì)其處以每筆2000元至 5000元罰款,。⑦銀行簽發(fā)50萬(wàn)元以上的銀行匯票，未及時(shí)向人民銀行移存資金的,，按延誤天數(shù)和金額對(duì)其處以每天萬(wàn)分之七的罰款,；三次以上未及時(shí)移存資金的，對(duì)其進(jìn)行通報(bào),，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)停止其向外簽發(fā)銀行匯票,。匯票解訖劃回簽發(fā)地人民銀行后,，簽發(fā)行仍未移存資金的，按票面金額對(duì)其處以5％的罰款,。⑧銀行在結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件,，影響匯路暢通的，要限期糾正,，并對(duì)其處以5000元至10000元罰款,。⑨銀行結(jié)算管理混亂，經(jīng)常發(fā)生違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題,，人民銀行要對(duì)其發(fā)出警告,，限期糾正。不顧警告,，拒不糾正或?qū)也閷曳傅�,，要在全轄或全�?guó)范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)，直至?xí)和Ｆ滢k理部分或全部結(jié)算業(yè)務(wù),。

　　除銀行承擔(dān)上述有關(guān)責(zé)任外,，還必須追究銀行有關(guān)人員的責(zé)任，包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任,、行政責(zé)任和刑事責(zé)任,。