(一)向銀行貸款的企業(yè)報(bào)表編制財(cái)務(wù)指標(biāo)的注意事項(xiàng)

　　向銀行貸款企業(yè)要把握好的14個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)：

　　(1)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：

　　1,、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%(房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%);凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產(chǎn)*100%,，凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率也稱凈資產(chǎn)負(fù)債率,。

　　2,、資產(chǎn)負(fù)債率必須小于70%,，最好低于55%;資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%,。

　　(2)償債能力：

　　3,、流動(dòng)比率在150%~200%較好;流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)額/流動(dòng)負(fù)債*100%,。

　　4,、速動(dòng)比率在100%左右較好，對中小企業(yè)適當(dāng)放寬,，也應(yīng)大于80%;速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)額/流動(dòng)負(fù)債*100%;速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)=流動(dòng)資產(chǎn)—存貨—預(yù)付賬款—一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)—其它流動(dòng)資產(chǎn),。

　　5、擔(dān)保比例小于0.5為好,。

　　6,、現(xiàn)金比率大于30%。現(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物)/流動(dòng)負(fù)債,。

　　(3)現(xiàn)金流量：

　　7,、企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在85~95%以上,。

　　8,、企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中支付采購商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在85~95%以上,。

　　(4)經(jīng)營能力：

　　9,、主營業(yè)務(wù)收入增長率不小于8%，說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期,，如果該比率低于5%,，說明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。主營業(yè)務(wù)收入增長率=(本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)收入)/上期主營業(yè)務(wù)收入*100%

　　10,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度應(yīng)大于六次,。一般講企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應(yīng)收賬款平均收款期越短,，資金回籠的速度也就越快,。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度(應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù))=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額=營業(yè)收入/(應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額)/2=營業(yè)收入*2/(應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額)。

　　11、存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應(yīng)大于五次,。存貨周轉(zhuǎn)速度越快,，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng),。存貨周轉(zhuǎn)速度(次數(shù))=營業(yè)成本/平均存貨余額,，其中存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)÷2。

　　(5)經(jīng)營效益：

　　12,、營業(yè)利潤率應(yīng)大于8%,，當(dāng)然指標(biāo)值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強(qiáng),。營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入(商品銷售額)×100% =(銷售收入-銷貨成本-管理費(fèi)-銷售費(fèi))/銷售收入×100%,。

　　13、凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應(yīng)大于 5%,。一般情況下,，該指標(biāo)值越高說明投資帶來的回報(bào)越高，股東們收益水平也就越高,。凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù);其中營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)=營業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額;權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率),。

　　14、利息保障倍數(shù)應(yīng)大于400%

　　利息保障倍數(shù)=息稅前利潤 / 利息費(fèi)用=(利潤總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/(財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息)

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