1.增值稅

　　(1)認(rèn)證增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　�,、偈盏截�(zé)任會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)來(lái)的已入賬的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)進(jìn)行審核，是否符合抵扣標(biāo)準(zhǔn),。

　�,、趯�(duì)審核無(wú)誤的專(zhuān)用發(fā)票或運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證,，專(zhuān)用發(fā)票在月末最后一天前可在企業(yè)能過(guò)互聯(lián)網(wǎng)自行認(rèn)證,，到月末如有未及時(shí)認(rèn)證的專(zhuān)用發(fā)票可到主管稅務(wù)機(jī)進(jìn)行認(rèn)證;運(yùn)輸發(fā)票必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳進(jìn)行認(rèn)證處理;海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)先錄入電子申報(bào)系統(tǒng)上傳網(wǎng)上辦稅大廳進(jìn)行比對(duì)。

　�,、墼履���(duì)已全部認(rèn)證相符的專(zhuān)用發(fā)票與認(rèn)證結(jié)果進(jìn)行核對(duì),，核對(duì)無(wú)誤后到稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)上辦稅大廳打印認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)。打印海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)稽核結(jié)果通知書(shū),。

　　注意事項(xiàng)：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票,、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票以及海關(guān)繳款書(shū)，未在規(guī)定期限(180天)內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,、申報(bào)抵扣或者申請(qǐng)稽核比對(duì)的,，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,。

　　認(rèn)證發(fā)票的目的：認(rèn)證相符的專(zhuān)用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額或者退稅的依據(jù),，即對(duì)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行控制。

　　(2)抄稅

　　目的：檢查企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的完整情況,，對(duì)企業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)行控制。

　　每月報(bào)稅前必須對(duì)本企業(yè)已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票拿到稅局進(jìn)行抄稅,，以核實(shí)企業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額情況,。

　　抄稅所需資料：

　　①I(mǎi)C卡,。

　�,、谠履�時(shí)從金穗卡里打印出的本月開(kāi)具增值稅發(fā)票清單，包括專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票,。

　�,、廴绻�申��(bào)月份開(kāi)具過(guò)銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，在抄稅時(shí)還要提供稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”及“紅字發(fā)票”進(jìn)行檢查,。

　　(3)調(diào)整項(xiàng)目(免抵退稅)

　�,、賵�(bào)關(guān)員提交進(jìn)出口報(bào)關(guān)單，將報(bào)關(guān)單錄入免抵退稅申報(bào)系統(tǒng),。

　�,、谟�(jì)算出口項(xiàng)下的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額。

　�,、塾�(jì)算直接出口應(yīng)繳稅額,。

　　(4)報(bào)稅

　　①將專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果與海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)稽核結(jié)果,、銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票抄稅結(jié)果錄入增值稅電子申報(bào)系統(tǒng),。

　　②錄入進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額與出口應(yīng)繳稅額,。

　�,、垆浫霑�(huì)計(jì)報(bào)表。

　�,、苌�成電子申��(bào)盤(pán),。

　　⑤根據(jù)申報(bào)系的報(bào)表清單,，打印納稅申報(bào)表及紙質(zhì)資料加蓋企業(yè)公章,，企業(yè)法人代表印章,。

　　⑥攜上述資料到國(guó)稅辦稅大廳進(jìn)得申報(bào),。

　　注意事項(xiàng)：

　�,、倜吭略趫�(bào)稅期(一般為月初15日前，遇國(guó)家法定節(jié)假日稅局另行通知)對(duì)所需申報(bào)的稅種進(jìn)行申報(bào),。

　�,、诳劾U稅款的銀行帳號(hào)必須有足夠的余額以備扣繳。

　　(5)賬務(wù)處理

　　申報(bào)完成后,，取得銀行扣款通知水單進(jìn)得記賬

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金

　　貸：銀行存款

　　(6)申報(bào)重點(diǎn)稅源

　　國(guó)家或省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制稅源,，把納稅大戶企業(yè)或規(guī)模較大的企業(yè)認(rèn)定為重點(diǎn)稅源企業(yè)，以此來(lái)實(shí)行稅款和稅源的及時(shí)監(jiān)控,。每月在稅務(wù)申報(bào)期內(nèi),，不只要及時(shí)申報(bào)稅款，更要對(duì)企業(yè)的申報(bào)稅源和稅款進(jìn)行分析和申報(bào),，以完成本月最基本的整個(gè)報(bào)稅工作,。

　　申報(bào)重點(diǎn)稅源所需資料：

　　①企業(yè)信息表

　�,、谄髽I(yè)稅務(wù)表

　�,、燮髽I(yè)工業(yè)產(chǎn)品表

　　④企業(yè)財(cái)務(wù)表(季度申報(bào))

　�,、萜髽I(yè)重點(diǎn)稅源分析報(bào)告

　　以上報(bào)表填寫(xiě)完成后生成電子版的重點(diǎn)稅源申報(bào)盤(pán)發(fā)送到稅源一科,。

　　(7)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

　　企業(yè)日常發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)需要到國(guó)稅局辦稅大廳相關(guān)窗口辦理，具體所需資料如下：

　�,、倨髽I(yè)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿

　�,、贗C卡

　　③未驗(yàn)舊的增值稅及普通發(fā)票清單

　�,、茏鲝U發(fā)票

　�,、莩隹诎l(fā)票存銀聯(lián)

　　⑥填寫(xiě)企業(yè)發(fā)票驗(yàn)舊信息表并加蓋企業(yè)公章

　　注意事項(xiàng)：

　�,、倨髽I(yè)的新辦稅人員第一次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí),，需提供企業(yè)的允許該人員領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的證明書(shū)、企業(yè)稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一張和該新辦稅人員身份證復(fù)印件一張,，以做為企業(yè)更換人員在稅務(wù)機(jī)關(guān)的備案,。

　　②要妥善保管發(fā)票并且依法使用,。

　　(8)申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單

　　由于企業(yè)日常工作中難免發(fā)生退貨,、專(zhuān)用發(fā)票無(wú)法認(rèn)證等情況需開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，申請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單的業(yè)務(wù)也在所難免,。

　　開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單所需提供資料如下：

　�,、匍_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單(加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用蓋,，一式兩份)

　　②企業(yè)開(kāi)具紅字發(fā)票的書(shū)面申請(qǐng)(加蓋企業(yè)公章,，一份)

　�,、坌栝_(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)的原發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章、與原件核對(duì)無(wú)誤印章一份)

　�,、荛_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票通知單(一式兩份)

　�,、葙�(gòu)貨方企業(yè)出具的退票證明(加蓋購(gòu)貨方企業(yè)公章，一份)

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核后蓋章即可,。

　　注意事項(xiàng)：由于紅字專(zhuān)用發(fā)票可做為直接沖減企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑據(jù),，所以紅字專(zhuān)用發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)控制的非常嚴(yán)格,，因此在哪些情況下可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，企業(yè)稅務(wù)人員必須準(zhǔn)確熟練掌握,。