眾所周知，財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)事無(wú)巨細(xì)的工作,，是具體瑣碎的活,，所有事務(wù)都與個(gè),、十,、百,、千……或1,、2,、3,、4……等數(shù)字相關(guān)，即所謂的和數(shù)字打交道,，用數(shù)據(jù)說(shuō)話(huà),。筆者認(rèn)為，作為一名合格的財(cái)務(wù)工作人員,，手頭離不開(kāi)單據(jù),，而以下幾大基本功則是必須具備的。

    一,、有序整理會(huì)計(jì)憑證

    財(cái)務(wù)的記賬過(guò)程,，就是一個(gè)對(duì)單據(jù)進(jìn)行整理、歸納,、分類(lèi),、定性的過(guò)程。每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生,，在財(cái)務(wù)上反映為單據(jù)的書(shū)面記載,。單據(jù)的填寫(xiě)和單位的各個(gè)部門(mén)有關(guān)，財(cái)務(wù)部門(mén)需要根據(jù)單位制定的財(cái)務(wù)制度,，對(duì)單據(jù)的使用,、填開(kāi)等做出詳盡的要求。而對(duì)單據(jù)的整理等工作,，則是財(cái)務(wù)人員必須諳熟的基本功之一,。

    1.會(huì)計(jì)憑證的分類(lèi)

    會(huì)計(jì)憑證主要分為原始憑證和記賬憑證，常用原始憑證有因具體業(yè)務(wù)發(fā)生所開(kāi)具或收到的發(fā)票,、各單位自制的入（出）庫(kù)單,、工資表以及印制填寫(xiě)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、支出憑單,、借款單等,。記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或匯總原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類(lèi)并確定會(huì)計(jì)分錄而填制的憑證,。

    2.原始憑證的粘貼要求

    財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)制定并規(guī)范單位財(cái)務(wù)制度，事先派專(zhuān)業(yè)人員指導(dǎo)各部門(mén)對(duì)各類(lèi)票據(jù)正確填開(kāi),。原始票據(jù)的粘貼是一項(xiàng)日�,；�的工��,，所有票據(jù)一般使用液體膠水粘牢左方的票頭，把發(fā)票紙張大小相同,、票面金額相同的粘在一起,，多張紙張小的先粘貼到印制的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼單上，從右至左,，兩張票據(jù)不完全重合,，便于翻找核對(duì)金額。

    3.記賬憑證的整理要求

    一筆款項(xiàng)在支付或一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,，票據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)記賬人員手中,，出納據(jù)以記賬并做到日清月結(jié)，負(fù)責(zé)編制記賬憑證的財(cái)務(wù)人員檢查單據(jù)是否保持完好,、整齊,，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相同的歸放在一張記賬憑證里，并予以編號(hào),。

    每個(gè)單位從管理角度出發(fā),，在核算各項(xiàng)支出時(shí)一般會(huì)分部門(mén)核算，在填制記賬憑證前,，可以將同一部門(mén)的相關(guān)單據(jù)擱放在一起,，簡(jiǎn)化工作量。

    記賬憑證編制完成后,，負(fù)責(zé)憑證審核崗位的財(cái)務(wù)人員對(duì)每張憑證逐一審核,。記賬憑證的打印一般在憑證審核完成之后，連續(xù)打印,，使用專(zhuān)用配套紙張,。打印后與對(duì)應(yīng)的原始憑證粘貼在一起，注意一般是將左上角粘牢即可,，不必將紙張左側(cè)全部粘緊,，對(duì)于原始憑證較多的，可以不進(jìn)行粘貼,，折疊整齊,，順序放置，然后用回形針別緊,，裝訂時(shí)再一并裝訂,。

    二、熟練操作應(yīng)用計(jì)算機(jī)

    當(dāng)前,，隨著計(jì)算機(jī)運(yùn)用的普及發(fā)展,，會(huì)計(jì)電算化的推行，一些傳統(tǒng)的計(jì)算工具已逐步被淘汰，計(jì)算機(jī)已廣泛運(yùn)用在財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié),。因此,，辦公軟件特別是財(cái)務(wù)軟件的熟練操作，是財(cái)務(wù)人員應(yīng)掌握的基本功之二,。

    （一）辦公軟件是財(cái)務(wù)人員需要掌握的基本技能,。

    在實(shí)務(wù)操作中，Word ,、Excel ,、PowerPoint成為工作的主要手段，Word 是現(xiàn)代辦公中使用最多的字處理軟件,，滿(mǎn)足對(duì)各種文檔的處理要求,。Excel電子表格發(fā)揮著極大的計(jì)算、排序,、匯總等功能,，給會(huì)計(jì)的核算職能帶來(lái)極大方便。利用PowerPoint可以創(chuàng)建展示演示文稿,。

    （二）財(cái)務(wù)軟件是財(cái)務(wù)人員重要的工作工具,。

    財(cái)務(wù)軟件不僅提高了財(cái)務(wù)人員賬務(wù)處理速度，優(yōu)化了工作質(zhì)量,，同時(shí)還滿(mǎn)足信息使用者查詢(xún),、輸出等需求，其信息量的擴(kuò)充也是不可比擬的,。財(cái)務(wù)軟件的操作將計(jì)算機(jī)知識(shí)和財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)融合在一起,，財(cái)務(wù)人員必須了解和掌握財(cái)務(wù)軟件，熟悉總賬管理,、庫(kù)存管理,、往來(lái)款管理、報(bào)表,、固定資產(chǎn)管理等各個(gè)模塊的具體操作,。

    1.總賬管理

    總賬管理適應(yīng)于進(jìn)行憑證處理、賬簿管理,、個(gè)人往來(lái)款管理,、部門(mén)管理、項(xiàng)目核算和出納管理等,。

    （1）在開(kāi)始使用總賬系統(tǒng)前,，先進(jìn)行初始設(shè)置，包括會(huì)計(jì)科目,、外幣設(shè)置,、期初余額,、憑證類(lèi)別、結(jié)算方式,、分類(lèi)定義,、編碼檔案、自定義等,，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制錄入記賬憑證，單位財(cái)務(wù)主管或指定人員進(jìn)行審核憑證,，月末記賬,，系統(tǒng)自動(dòng)完成期間損益結(jié)轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)。

    （2）個(gè)人往來(lái)主要進(jìn)行個(gè)人借款,、還款管理工作,，通過(guò)個(gè)人借款明細(xì)賬及時(shí)了解個(gè)人借款情況，實(shí)施控制與清欠,。

    （3）部門(mén)核算做到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)以部門(mén)為單位歸集,，通過(guò)各部門(mén)費(fèi)用收支情況，及時(shí)控制各部門(mén)費(fèi)用的支出,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行部門(mén)收支分析,，為部門(mén)考核提供依據(jù)。

    （4）項(xiàng)目核算可以反映出現(xiàn)金流量的走勢(shì),，也是月末生成現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)來(lái)源,。

    （5）出納管理詳細(xì)核算貨幣資金賬務(wù)情況，為出納人員提供了一個(gè)辦公環(huán)境,，完成銀行日記賬,、現(xiàn)金日記賬，提供銀行對(duì)賬單的錄入,、查詢(xún)等功能,。

    2.庫(kù)存管理

    庫(kù)存管理適應(yīng)于對(duì)庫(kù)存商品、原材料等進(jìn)行供銷(xiāo)存核算與管理,。許多企業(yè)如商品零售業(yè),、制造業(yè)存貨的數(shù)量與品種繁多，對(duì)存貨實(shí)行嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的管理是財(cái)務(wù)部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的重要工作目標(biāo),，一方面對(duì)實(shí)物進(jìn)行分類(lèi)管理,，另一方面建立完整的供銷(xiāo)存管理體系，從賬面上進(jìn)行核算,、控制,、監(jiān)督，為實(shí)現(xiàn)賬實(shí)相符提供可信的依據(jù),。當(dāng)發(fā)生存貨的購(gòu)入,、領(lǐng)出、調(diào)撥、報(bào)廢,、贈(zèng)予等業(yè)務(wù)時(shí),，按原始入庫(kù)單、出庫(kù)單等記載的名稱(chēng),、數(shù)量,、單價(jià)等信息錄入到庫(kù)存模塊中，該模塊也具有強(qiáng)大的計(jì)算,、查詢(xún)等功能,，提供存貨的進(jìn)銷(xiāo)存完整信息。

    依實(shí)際情況的不同,，有的單位對(duì)于庫(kù)存管理不是由財(cái)務(wù)軟件來(lái)實(shí)現(xiàn),，而是采用符合單位管理需要的其他管理軟件、ERP系統(tǒng)來(lái)完成,，其職能和財(cái)務(wù)軟件是一致的,。

    3.往來(lái)款管理

    往來(lái)款管理適應(yīng)于對(duì)與本公司有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶(hù)和供應(yīng)商之間的往來(lái)款項(xiàng)，主要通過(guò)預(yù)付賬款,、應(yīng)付賬款,、其他應(yīng)付款等會(huì)計(jì)科目來(lái)核算。初始設(shè)置時(shí),，將此類(lèi)科目設(shè)置為客戶(hù)或供應(yīng)商往來(lái)輔助核算,，建立客戶(hù)及供應(yīng)商檔案，每筆往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),，錄入相應(yīng)的輔助核算內(nèi)容,，在實(shí)際工作中還應(yīng)定期與往來(lái)單位核對(duì)賬目，及時(shí)核實(shí)往來(lái)款項(xiàng)的最新情況,。

    4.報(bào)表管理

    報(bào)表管理和上述的總賬管理相輔相成,，總賬系統(tǒng)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。月末,，完成憑證記賬,、損益類(lèi)結(jié)轉(zhuǎn)的月末處理后，進(jìn)入報(bào)表管理系統(tǒng),，打開(kāi)報(bào)表表格,，進(jìn)行數(shù)據(jù)關(guān)鍵字錄入，系統(tǒng)經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)計(jì)算整理完畢即生成基本財(cái)務(wù)報(bào)表,。注意報(bào)表需要在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)形成電子表格,，打開(kāi)報(bào)表管理系統(tǒng)中查找出對(duì)應(yīng)的路徑。

    5.固定資產(chǎn)管理

    固定資產(chǎn)管理進(jìn)行固定資產(chǎn)凈值,、累計(jì)折舊等數(shù)據(jù)的核算與管理,，反映固定資產(chǎn)增減,、原值變化、使用部門(mén)變化等,。系統(tǒng)啟用前,，對(duì)資產(chǎn)類(lèi)別、增減方式,、使用狀況,、折舊方法等進(jìn)行初始設(shè)置。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí),，以每一項(xiàng)資產(chǎn)名稱(chēng)錄入固定資產(chǎn)卡片,，詳細(xì)錄入其類(lèi)別、名稱(chēng)型號(hào),、原值、使用部門(mén),、折舊年限等信息,，這一步驟的作用非常重要，它是這一模塊的數(shù)據(jù)來(lái)源和基礎(chǔ),，錄入的原始卡片應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤,。系統(tǒng)具有自動(dòng)計(jì)提折舊的功能，生成折舊分配憑證,，它可以通過(guò)記賬憑證的形式傳輸?shù)娇傎~系統(tǒng),。

    三、做賬踏實(shí)及時(shí)

    做賬,，通俗的說(shuō),，就是把發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下來(lái)，會(huì)計(jì)電算化的做賬過(guò)程,，即為錄入記賬憑證的過(guò)程,。在實(shí)行計(jì)算機(jī)處理賬務(wù)后，記賬憑證成為電子賬薄的來(lái)源和生成賬薄的依據(jù),。

    在實(shí)務(wù)操作時(shí),，財(cái)務(wù)人員直接在計(jì)算機(jī)上使用財(cái)務(wù)軟件，填制記賬憑證的基點(diǎn)是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證,，每一張?jiān)�始憑證應(yīng)該做到手續(xù)完備,，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確,，財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證，不予受理,；對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正補(bǔ)充,。

    記賬憑證是總賬系統(tǒng)的起點(diǎn),，也是所有查詢(xún)數(shù)據(jù)的最主要的一個(gè)來(lái)源。在錄入憑證時(shí),，需要根據(jù)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)來(lái)確定對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目,，這就是理論基礎(chǔ)知識(shí)的運(yùn)用了。各單位還會(huì)根據(jù)管理需要,，在財(cái)務(wù)軟件初始化過(guò)程中,，設(shè)置科目輔助或備查內(nèi)容，如果組成分錄的科目有輔助核算屬性,，財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)提示輸入輔助明細(xì)內(nèi)容,，如現(xiàn)金、銀行存款的現(xiàn)金流量的項(xiàng)目核算,，經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,、管理費(fèi)用等的部門(mén)核算，應(yīng)收（應(yīng)付）賬款的客戶(hù)及供應(yīng)商往來(lái)核算,，這些內(nèi)容在錄入分錄時(shí)都需要輸入相關(guān)的信息,。

    做賬基本功，和前面提到的計(jì)算機(jī)運(yùn)用能力的基本功,，兩者密不可分,，只有在熟練掌握計(jì)算機(jī)并且具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論的前提下，才能順利完成做賬工作,。

    四,、查賬、找錯(cuò)嚴(yán)謹(jǐn)審慎

    財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)很?chē)?yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ�,，�?cái)務(wù)體系,、財(cái)務(wù)制度都具有嚴(yán)謹(jǐn)性，數(shù)字與數(shù)字之間存在許多勾稽關(guān)系,，賬賬,、賬表、賬實(shí)相符是對(duì)財(cái)務(wù)工作的基本要求,。在做賬過(guò)程中,，一處差錯(cuò)往往會(huì)導(dǎo)致另一處差錯(cuò)，財(cái)務(wù)人員必須具備查賬,、找錯(cuò)的基本功,。

    財(cái)務(wù)軟件可以通過(guò)查賬、匯總等方式將所需數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)出來(lái),，并將需要的發(fā)生項(xiàng)找出來(lái),。俗話(huà)說(shuō)：“做賬容易查賬難”,。避免賬務(wù)差錯(cuò)的產(chǎn)生，可以先從做賬及時(shí)性著手,，對(duì)現(xiàn)金日記賬,、銀行日記賬等資金類(lèi)賬戶(hù)，做到日清月結(jié),，每日核對(duì)賬款是否相符,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找。對(duì)于月末匯總的如原材料出庫(kù)單,、庫(kù)存商品出庫(kù)單等,，在輸入各管理軟件或表格時(shí)，記載日期,、單據(jù)號(hào)等原始信息,，便于日后查找，對(duì)單據(jù)數(shù)量較多的分次分批輸入和核對(duì),，減少初次錄入時(shí)產(chǎn)生的差錯(cuò),。出現(xiàn)差錯(cuò)當(dāng)月及時(shí)查找，縮小范圍,， 找出重點(diǎn)，并在實(shí)際工作中注意不斷的總結(jié),，收集和積累經(jīng)驗(yàn),。

    五、編報(bào)報(bào)表

    完整及時(shí)報(bào)表是數(shù)字的最后輸出工具,，報(bào)表使用者通過(guò)閱讀報(bào)表了解整個(gè)經(jīng)營(yíng)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)軟件的報(bào)表模塊已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了強(qiáng)大的制作表格,、數(shù)據(jù)運(yùn)算,、圖形制作、打印等功能,。在總賬模塊中通過(guò)編制憑證,、審核憑證、記賬,、月末結(jié)賬等環(huán)節(jié)后生成基本財(cái)務(wù)報(bào)表,，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,、現(xiàn)金流量表,。除通用財(cái)經(jīng)報(bào)表之外，各單位根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要制定內(nèi)部報(bào)表體系,，具體核算考核資金,、費(fèi)用,、成本等各指標(biāo)的執(zhí)行及績(jī)效情況，財(cái)務(wù)人員必須有敏感的數(shù)字概念,，具備編制報(bào)表的能力,，并且真正的理解其含義，為單位高層管理人員經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)支持,。

    六,、數(shù)據(jù)分析

    科學(xué)有效數(shù)據(jù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專(zhuān)門(mén)的分析技術(shù)和方法,，對(duì)過(guò)去和現(xiàn)在有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),、分配、籌資,、投資等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià),，根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料并考慮到現(xiàn)實(shí)狀況，對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè),。報(bào)表里的每一個(gè)數(shù)據(jù),，都反映出一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)。

    財(cái)務(wù)分析的基本方法有比較分析法和因素分析法,。指標(biāo)分析包含有償債能力,、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力,、發(fā)展能力等多項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析,。應(yīng)收賬款資產(chǎn)總額比、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比,、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)綜合反映應(yīng)收賬款規(guī)模和周轉(zhuǎn)速度、短期償債能力和盈利發(fā)展能力,。

    財(cái)務(wù)指標(biāo)是數(shù)字化的一種方式,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)充分了解其含義，理解其表達(dá)的動(dòng)態(tài)過(guò)程或趨勢(shì),，并且注意其時(shí)效性,。這既是提升財(cái)務(wù)人員自身業(yè)務(wù)能力的要求，也是發(fā)揮財(cái)務(wù)工作管理職能的要求,。

    七,、裝訂保管會(huì)計(jì)檔案

    裝訂保管會(huì)計(jì)檔案不容忽視以下幾點(diǎn)：

    1.憑證的裝訂與保管會(huì)計(jì)憑證是單位會(huì)計(jì)檔案的重要組成部分，會(huì)計(jì)憑證一般以月為單位,，財(cái)務(wù)人員需要對(duì)每月的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)裝訂,，以便于查找與保存。憑證裝訂的時(shí)間一般在當(dāng)月結(jié)賬工作完成后,，不應(yīng)積攢甚至雜亂的堆放,。

    各單位應(yīng)配備財(cái)務(wù)裝訂用工具,，如裝訂機(jī)、裝訂線(xiàn),、裝訂針等,，也可以使用重型訂書(shū)機(jī)，使用比較簡(jiǎn)單方便,、省時(shí),。憑證的裝訂有配套的憑證封面、封底,、包角,，裝訂前的一些準(zhǔn)備性日常工作也不要忽視，日常保持憑證存放整齊有序,，每月在編制憑證的同時(shí),，根據(jù)憑證編號(hào)大體分冊(cè)，用大鐵夾或長(zhǎng)尾夾穩(wěn)固下來(lái),，便于裝訂成冊(cè),。

    裝訂時(shí)，把當(dāng)月全部憑證做個(gè)估算,，大約平均分成多少冊(cè)合適,？將封面、記賬憑證,、封底,、包角放好，反復(fù)羅列檢查是否整齊有序,，然后用重型訂書(shū)機(jī)將左上角訂牢，包好包角,，完成裝訂,。最后把封面憑證起止日期、冊(cè)數(shù),、憑證號(hào)數(shù)等等相關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)完整,，加蓋公章。

    2.賬簿的裝訂與保管日前,，手工賬簿已越來(lái)越少的發(fā)揮其作用,，財(cái)務(wù)軟件的功能使憑證在錄入后自動(dòng)生成了賬薄。現(xiàn)金日記賬,、銀行日記賬可以根據(jù)管理需要每月打印,，總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬可以以年度為單位,，打印成紙制賬簿,，裝訂成冊(cè)保存,。

    3.財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)的裝訂與保管月度、季度,、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表,、附注及文字說(shuō)明,，其他財(cái)務(wù)報(bào)告也是會(huì)計(jì)檔案重要的組成部分。各類(lèi)報(bào)表在編制完成時(shí)應(yīng)做好電子文件存檔工作,，同時(shí)根據(jù)需要打印紙制報(bào)表,，按報(bào)表所屬期間、性質(zhì)做好分類(lèi)保管,。

    4.其他類(lèi)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表,、銀行對(duì)賬單、合同文件等其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料,。經(jīng)濟(jì)合同比如單位購(gòu)銷(xiāo)合同等,，是財(cái)務(wù)收付款的重要依據(jù)，歸屬財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管的,，應(yīng)認(rèn)真保存,，對(duì)履行完畢的合同分門(mén)別類(lèi)做好保存。財(cái)務(wù)人員還應(yīng)做好單位財(cái)務(wù)文件的保管工作,，明確保管人員及場(chǎng)所,，定期整理立卷，裝訂成冊(cè),。