庫(kù)存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額,。庫(kù)存現(xiàn)金的限額,，由開(kāi)戶(hù)行根據(jù)開(kāi)戶(hù)單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定,。其限額一般按照單位3—5天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定,。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額,，可按多余5天,、但不得超過(guò)15天的日常

一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶(hù)的,，由一家開(kāi)戶(hù)銀行核定開(kāi)戶(hù)單位庫(kù)存現(xiàn)金限額,。凡在銀行開(kāi)戶(hù)的獨(dú)立核算單位都要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額;獨(dú)立核算的附屬單位，由于沒(méi)有在銀行開(kāi)戶(hù)，但需要保留現(xiàn)金,，也要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,，其限額可包括在其上級(jí)單位庫(kù)存限額內(nèi);商業(yè)企業(yè)的零售門(mén)市部需要保留找零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要核定,，但不包括在單位庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi),。庫(kù)存現(xiàn)金限額的計(jì)算方式一般是：

庫(kù)存現(xiàn)金=前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)×限定天數(shù)

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　　【例題·單選題】在對(duì)被審計(jì)單位的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)后，應(yīng)當(dāng)編制“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表”的人員是(),。

　　A.被審計(jì)單位的總經(jīng)理

　　B.被審計(jì)單位的出納人員

　　C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)

　　D.負(fù)責(zé)貨幣資金項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　【答案】D

　　【解析】庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表屬于是審計(jì)工作底稿,，應(yīng)該由注冊(cè)會(huì)計(jì)師自己編制。

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庫(kù)存現(xiàn)金是指單位為了滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)過(guò)程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督盤(pán)點(diǎn),，可以確定庫(kù)存現(xiàn)金的真實(shí)存在性和庫(kù)存現(xiàn)金管理的有效性,，對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)控制度將起到積極作用。審計(jì)人員在對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)時(shí),，筆者認(rèn)為從以下幾方面入手能起到事半功倍的效果