單項選擇題

【2021考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%,。2019年度實現(xiàn)利潤總額為20000萬元,，其中：（1）國債利息收入2300萬元；（2）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬元,；（3）計提壞賬準(zhǔn)備3000萬元,；（4）計提存貨跌價準(zhǔn)備2000萬元；（5）2018年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2019年年末的賬面價值為2000萬元,，計稅基礎(chǔ)為400萬元,。假定甲公司2019年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無期初余額，且在未來期

2019年應(yīng)交所得稅5275萬元

2019年所得稅費用4425萬元

2019年遞延所得稅費用850萬元

2019年度凈利潤15575萬元

正確答案：

試題解析

2019年應(yīng)交所得稅=［20000-2300+3000+2000-（2000-400）］×25%=5275（萬元）,，選項A正確,；2019年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=（3000+2000）×25%=1250（萬元），2019年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=（2000-400）×25%=400（萬元）,，2019年遞延所得稅費用=-1250+400=-850（萬元）（收益）,，選項C錯誤,；2019年所得稅費用=5275-1250+400=4425（萬元）,，選項B正確；2019年度的凈利潤=20000-4425=15575（萬元）,，選項D正確,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

所得稅費用
展開

知識點出處

第十三章所得稅

知識點頁碼

2021年考試教材第230,231,232,233頁

單項選擇題長江公司2×16年及以前適用的所得稅稅率為15%,，從2×17年起適用的所得稅稅率為25%。2×16年實現(xiàn)利潤總額為1000萬元,，本年發(fā)生的交易事項中,，會計與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當(dāng)期計提存貨跌價準(zhǔn)備250萬元，稅法規(guī)定對資產(chǎn)計提的減值損失應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)實際發(fā)生損失時計入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額,；（2）年末持有的以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價值上升500萬元,，稅法規(guī)定,，資產(chǎn)

多項選擇題單項選擇題 2×16年12月31日，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值變動,，分別確認(rèn)了30萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和46萬元的遞延所得稅負(fù)債,。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為240萬元。假定不考慮其他因素,，該公司2×16年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列示的金額為（　?。┤f元。

海量免費題庫點擊進(jìn)入

單項選擇題

試題解析

本題關(guān)聯(lián)的知識點

相關(guān)試題