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東奧題庫(kù)/中級(jí)職稱題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為20000萬(wàn)元，其中：（1）國(guó)債利息收入2300萬(wàn)元,；（2）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬(wàn)元,；（3）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000萬(wàn)元；（4）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬(wàn)元,；（5）2018年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2019年年末的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬(wàn)元。假定甲公司2019年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無(wú)期初余額,，且在未來(lái)期

A
2019年應(yīng)交所得稅5275萬(wàn)元
B
2019年所得稅費(fèi)用4425萬(wàn)元
C
2019年遞延所得稅費(fèi)用850萬(wàn)元
D
2019年度凈利潤(rùn)15575萬(wàn)元

正確答案：

C  

試題解析

2019年應(yīng)交所得稅=［20000-2300+3000+2000-（2000-400）］×25%=5275（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確,；2019年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=（3000+2000）×25%=1250（萬(wàn)元）,，2019年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=（2000-400）×25%=400（萬(wàn)元）,，2019年遞延所得稅費(fèi)用=-1250+400=-850（萬(wàn)元）（收益），選項(xiàng)C錯(cuò)誤,；2019年所得稅費(fèi)用=5275-1250+400=4425（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)B正確；2019年度的凈利潤(rùn)=20000-4425=15575（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)D正確,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 所得稅費(fèi)用

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十三章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第230,231,232,233頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題長(zhǎng)江公司2×16年及以前適用的所得稅稅率為15%,，從2×17年起適用的所得稅稅率為25%。2×16年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元,，本年發(fā)生的交易事項(xiàng)中,，會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備250萬(wàn)元，稅法規(guī)定對(duì)資產(chǎn)計(jì)提的減值損失應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額,；（2）年末持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升500萬(wàn)元,，稅法規(guī)定，資產(chǎn)

多項(xiàng)選擇題甲公司全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元,，非公益性捐贈(zèng)支出為15萬(wàn)元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為3萬(wàn)元,，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為5萬(wàn)元,，發(fā)生的其他可抵扣暫時(shí)性差異為20萬(wàn)元（該暫時(shí)性差異影響損益）。該公司適用的所得稅稅率為25%,，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0,。不考慮其他因素,，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有（　　）,。

單項(xiàng)選擇題2×16年12月31日，甲公司因以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng),，分別確認(rèn)了30萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和46萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債,。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為240萬(wàn)元。假定不考慮其他因素,，該公司2×16年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（　?。┤f(wàn)元。

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