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東奧題庫/中級(jí)職稱題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】甲公司全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤200萬元,，非公益性捐贈(zèng)支出為15萬元,，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為3萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為5萬元,，發(fā)生的其他可抵扣暫時(shí)性差異為20萬元（該暫時(shí)性差異影響損益）,。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0,。不考慮其他因素,，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有（　　）。

A
企業(yè)應(yīng)交所得稅為60.75萬元
B
企業(yè)應(yīng)納稅所得額為243萬元
C
企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為6.25萬元
D
本期所得稅費(fèi)用為60.75萬元

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

本期應(yīng)納稅所得額=200+15+3+5+20=243（萬元）,；本期應(yīng)交所得稅=243×25%=60.75（萬元）,；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（5+20）×25%=6.25（萬元）；所得稅費(fèi)用=60.75-6.25=54.5（萬元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 所得稅費(fèi)用

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    第十三章 所得稅

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    2020年考試教材第230,231,232,233頁

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單項(xiàng)選擇題長江公司2×16年及以前適用的所得稅稅率為15%,，從2×17年起適用的所得稅稅率為25%,。2×16年實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元，本年發(fā)生的交易事項(xiàng)中,，會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備250萬元,，稅法規(guī)定對(duì)資產(chǎn)計(jì)提的減值損失應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生損失時(shí)計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額；（2）年末持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升500萬元,，稅法規(guī)定,，資產(chǎn)

單項(xiàng)選擇題2×16年12月31日,，甲公司因以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng),，分別確認(rèn)了30萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和46萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為240萬元,。假定不考慮其他因素,，該公司2×16年度利潤表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（　　）萬元,。

單項(xiàng)選擇題2019年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額210萬元,，包括：2019年國債利息收入10萬元,，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司2019年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元,，年末余額為25萬元,，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%,。不考慮其他因素,，甲公司2019年的所得稅費(fèi)用為（　　）萬元,。

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