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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】甲公司全年實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元,，非公益性捐贈支出為15萬元,，各項稅收的滯納金和罰款為3萬元,，超標的業(yè)務宣傳費為5萬元,，發(fā)生的其他可抵扣暫時性差異為20萬元（該暫時性差異影響損益）。該公司適用的所得稅稅率為25%,，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的余額均為0,。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司的處理正確的有（　?。?。

A
企業(yè)應交所得稅為60.75萬元
B
企業(yè)應納稅所得額為243萬元
C
企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為6.25萬元
D
本期所得稅費用為60.75萬元

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

本期應納稅所得額=200+15+3+5+20=243（萬元）；本期應交所得稅=243×25%=60.75（萬元）,；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（5+20）×25%=6.25（萬元）,；所得稅費用=60.75-6.25=54.5（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 所得稅費用

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    第十三章 所得稅

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    2020年考試教材第230,231,232,233頁

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