【2021考季】2019年,，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬(wàn)元,，包括：2019年國(guó)債利息收入10萬(wàn)元,，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門(mén)處以罰款20萬(wàn)元。甲公司2019年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元,，年末余額為25萬(wàn)元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異,。甲公司適用的所得稅稅率為25%,。不考慮其他因素，甲公司2019年的所得稅費(fèi)用為（ ?。┤f(wàn)元,。
正確答案：
本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元（25-20），即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/25%=20（萬(wàn)元）,，所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減20萬(wàn)元,，即甲公司2019年應(yīng)交所得稅=（210-10+20-20）×25%=50（萬(wàn)元），確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5（萬(wàn)元）,，甲公司2019年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=50+5=55（萬(wàn)元）,。
所得稅費(fèi)用
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第十三章 所得稅
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2021年考試教材第230,231,232,233頁(yè)
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