單項(xiàng)選擇題

【2019考季】長江公司2×16年及以前適用的所得稅稅率為15%,，從2×17年起適用的所得稅稅率為25%,。2×16年實(shí)現(xiàn)利潤總額為1000萬元，本年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會計(jì)與稅法規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備250萬元,，稅法規(guī)定對資產(chǎn)計(jì)提的減值損失應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生損失時計(jì)入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額；（2）年末持有的以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價值上升500萬元,，稅法規(guī)定,，資產(chǎn)

125

97.5

160

正確答案：

2×16年度應(yīng)交所得稅=（1000+250-100-500）×15%=97.5（萬元），2×16年度遞延所得稅費(fèi)用=500×25%-250×25%=62.5（萬元）,，2×16年度所得稅費(fèi)用=97.5+62.5=160（萬元）,。