多項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司為增值稅一般納稅人,，銷售和購買商品適用增值稅稅率為13%,。2019年11月30日銷售一批商品給乙公司,，取得收入400萬元（不含增值稅）,。甲公司發(fā)出商品后,，按照正常情況確認(rèn)收入,，并結(jié)轉(zhuǎn)成本240萬元,。2019年12月31日,，該筆貨款尚未收到,，甲公司未對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2020年1月12日,，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題,，該批貨物被退回，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票,。假定甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)

調(diào)整減少2019年銷售收入400萬元

調(diào)整減少2019年未分配利潤120萬元

調(diào)整減少2019年遞延所得稅資產(chǎn)40萬元

調(diào)整減少2019年應(yīng)交所得稅40萬元

正確答案：

試題解析

甲公司的賬務(wù)處理如下：
①2020年1月12日,，調(diào)整銷售收入：
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 400
　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　52
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 452
②調(diào)整銷售成本：
借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 240
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 240
③調(diào)整應(yīng)繳納的所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　40
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　40
④將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入留存收益：
借：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　 108
　　盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　 120
綜上，選項(xiàng)A和D正確,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法
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第十七章資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

知識(shí)點(diǎn)頁碼

2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁

多項(xiàng)選擇題甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布日期為2020年4月15日，實(shí)際對(duì)外公布日期為2020年4月20日,，甲公司2020年3月11日退貨期滿沒有發(fā)生退回事項(xiàng),，相關(guān)商品系甲公司2019年12月10日發(fā)出的新型產(chǎn)品，試用期3個(gè)月,，合同約定價(jià)款600萬元,，款項(xiàng)已收存銀行，成本420萬元,，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,，試用期間因產(chǎn)品性能等問題客戶可退貨，因該產(chǎn)品為新型產(chǎn)品,，故甲公司無法根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)其退貨率

單項(xiàng)選擇題長城公司適用的所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積,。2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2020年3月31日,，所得稅匯算清繳于2020年3月30日完成，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,。2019年長城公司因食品安全被提起訴訟,，長城公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)合理估計(jì)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債500萬元，2020年2月3日,，法院對(duì)該起訴訟作出判決,，長城公司應(yīng)賠償400萬元，長城公司

單項(xiàng)選擇題黃河公司適用的所得稅稅率為25%,，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積,。2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2020年4月10日，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,。2019年10月20日,，黃河公司銷售給長江公司一批產(chǎn)品，產(chǎn)品售價(jià)為565萬元（含增值稅）,，于2019年12月31日相關(guān)貨款尚未收到,，黃河公司對(duì)一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2020年2月10日,，黃河公司

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