【2021考季】長(zhǎng)城公司適用的所得稅稅率為25%，按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2020年3月31日,，所得稅匯算清繳于2020年3月30日完成，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,。2019年長(zhǎng)城公司因食品安全被提起訴訟，長(zhǎng)城公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)合理估計(jì)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債500萬(wàn)元，2020年2月3日，法院對(duì)該起訴訟作出判決,，長(zhǎng)城公司應(yīng)賠償400萬(wàn)元，長(zhǎng)城公司
正確答案：
該事項(xiàng)導(dǎo)致長(zhǎng)城公司2019年度未分配利潤(rùn)增加金額=（500-400）×（1-25%）×（1-10%）=67.5（萬(wàn)元）,。長(zhǎng)城公司賬務(wù)處理如下：
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 500
貸：以前年度損益調(diào)整—營(yíng)業(yè)外支出 100
其他應(yīng)付款 400
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 125
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 125
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 100
貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用 100
借：其他應(yīng)付款 400
貸：銀行存款 400
借：以前年度損益調(diào)整 75
貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 67.5
盈余公積 7.5
資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法
知識(shí)點(diǎn)出處
第十七章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁(yè)
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