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多項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異,，其2×18年年度財(cái)務(wù)報表批準(zhǔn)報出日為2×19年4月15日,。2×19年2月10日，客戶財(cái)務(wù)狀況好轉(zhuǎn),，甲公司調(diào)減了2×18年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備100萬元,，該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成,。不考慮其他因素,，上述調(diào)整事項(xiàng)對甲公司2×18年年度財(cái)務(wù)報表項(xiàng)目產(chǎn)生的影響有

遞延所得稅資產(chǎn)減少25萬元

所得稅費(fèi)用增加25萬元

應(yīng)交稅費(fèi)增加25萬元

應(yīng)收賬款增加100萬元

正確答案：

試題解析

資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，相應(yīng)賬務(wù)處理為：

借：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 　

貸：以前年度損益調(diào)整—信用減值損失　　　　　　　　　　 100

借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　25 　

貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　25

綜上,，應(yīng)調(diào)整減少遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目25萬元,，調(diào)整增加所得稅費(fèi)用項(xiàng)目25萬元,。壞賬準(zhǔn)備屬于應(yīng)收賬款的備抵科目,，沖減的壞賬準(zhǔn)備調(diào)整增加應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額100萬元。選項(xiàng)A,、B和D正確,。

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資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會計(jì)處理方法
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知識點(diǎn)出處

第十七章資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

知識點(diǎn)頁碼

2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁

多項(xiàng)選擇題甲公司系一上市公司,，適用的所得稅稅率為25%,，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，按凈利潤的10%提取法定盈余公積,。2018年度財(cái)務(wù)會計(jì)報告批準(zhǔn)報出日為2019年4月10日,。甲公司于2019年2月發(fā)現(xiàn)一臺管理用固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊，屬于重大差錯,，且該事項(xiàng)發(fā)生在2018年的所得稅匯算清繳之前,。該固定資產(chǎn)系2017年6月接受A公司捐贈取得。根據(jù)甲公司的折舊政策,，該固定資產(chǎn)2017年應(yīng)計(jì)提折舊200萬元,，20

多項(xiàng)選擇題2019年10月16日，甲公司與丙公司簽訂了一項(xiàng)購貨合同,，約定甲公司于2019年12月1日之前向丙公司支付首期購貨款1000萬元,。2019年11月8日，甲公司已從丙公司收到所購貨物,。2019年12月1日,，甲公司因資金周轉(zhuǎn)困難未能按期支付首期購貨款而被丙公司提起訴訟，至2019年12月31日該案尚未判決,，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債160萬元,。2020年2月19日人民法院對上述丙公司起訴甲公司

單項(xiàng)選擇題甲公司2×18年財(cái)務(wù)報告于2×19年4月30日對外報出,，甲公司于2×18年11月發(fā)生一起訴訟案件,，2×18年12月31日法院尚未判決，甲公司按照律師估計(jì)很可能賠償?shù)慕痤~100萬元確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債,，法院于2×19年2月15日針對該訴訟案件判決甲公司應(yīng)該賠償金額為200萬元,，甲公司服從判決并于當(dāng)日支付了賠償款200萬元，假定甲公司按凈利潤10%計(jì)提盈余公積,，不考慮所得稅等其他因素,，對于該事項(xiàng)甲公司2×1

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