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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，預(yù)計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，其2×18年年度財務(wù)報表批準(zhǔn)報出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日,，客戶財務(wù)狀況好轉(zhuǎn)，甲公司調(diào)減了2×18年計提的壞賬準(zhǔn)備100萬元,，該調(diào)整事項發(fā)生時,，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素,，上述調(diào)整事項對甲公司2×18年年度財務(wù)報表項目產(chǎn)生的影響有

A
遞延所得稅資產(chǎn)減少25萬元
B
所得稅費用增加25萬元
C
應(yīng)交稅費增加25萬元
D
應(yīng)收賬款增加100萬元

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生的調(diào)整事項,，相應(yīng)賬務(wù)處理為： 

借：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 　

貸：以前年度損益調(diào)整—信用減值損失　　　　　　　　　　 100 

借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用　　　　　　　　　　　25 　

貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　25 

綜上，應(yīng)調(diào)整減少遞延所得稅資產(chǎn)項目25萬元,，調(diào)整增加所得稅費用項目25萬元,。壞賬準(zhǔn)備屬于應(yīng)收賬款的備抵科目，沖減的壞賬準(zhǔn)備調(diào)整增加應(yīng)收賬款項目金額100萬元,。選項A,、B和D正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法

    展開

    知識點出處

    第十七章 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項

    知識點頁碼

    2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁

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多項選擇題甲公司系一上市公司，適用的所得稅稅率為25%,，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,，按凈利潤的10%提取法定盈余公積,。2018年度財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日為2019年4月10日。甲公司于2019年2月發(fā)現(xiàn)一臺管理用固定資產(chǎn)未計提折舊,，屬于重大差錯,，且該事項發(fā)生在2018年的所得稅匯算清繳之前。該固定資產(chǎn)系2017年6月接受A公司捐贈取得,。根據(jù)甲公司的折舊政策,，該固定資產(chǎn)2017年應(yīng)計提折舊200萬元，20

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