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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的所得稅費(fèi)用，不正確的處理方法是（　　）。

A
一般情況下計入利潤表
B
與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入留存收益
C
與當(dāng)期及以前期間直接計入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅及遞延所得稅應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益
D
合并財務(wù)報表中因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益導(dǎo)致的合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn),、負(fù)債的賬面價值與其按照稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異的應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，同時調(diào)整所得稅費(fèi)用,，但特殊情況的除外

正確答案：

B  

試題解析

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 可抵扣暫時性差異

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    第十三章 所得稅

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    2020年考試教材第223頁

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